單項(xiàng)選擇題一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專(zhuān)欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額
B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.減免稅款
D.營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額


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1.單項(xiàng)選擇題出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒(méi)收時(shí)，應(yīng)該（）。

A.貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目
B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
C.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目
D.貸記“資本公積”科目

2.問(wèn)答題

基本資料：樂(lè)居地板廠，系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種實(shí)木漆飾地板（以下簡(jiǎn)稱(chēng)漆板），也接受委托加工實(shí)木漆飾地板。2014年2月期末：增值稅留抵稅額8000元；各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時(shí)間辦理了認(rèn)證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
①3月2日發(fā)出漆板一批，成本價(jià)格為100000元，委托代銷(xiāo)商代銷(xiāo)；
②3月7日向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)原木一批，取得林場(chǎng)開(kāi)具的普通發(fā)票注明：價(jià)款250000元；款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖；
③3月8日發(fā)出原木一批，委托協(xié)作廠加工實(shí)木白坯地板，實(shí)際成本100000元；
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板，裝潢公司發(fā)來(lái)加工用木材一批，成本為50000元，已全部交到生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行加工；以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元；
⑤3月11日向木材公司購(gòu)進(jìn)木材一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款200000元，稅額34000元，開(kāi)具商業(yè)承兌匯票一份；取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)8000元，增值稅880元，款項(xiàng)用支票付清；
⑥3月12日協(xié)作廠實(shí)木白坯地板全部加工完畢，提貨時(shí)，協(xié)作廠收取加工費(fèi)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款14000元，稅額2380元，另代扣消費(fèi)稅6000元，款項(xiàng)均已經(jīng)支付。白坯實(shí)木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板；
⑦3月13日因材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，部分庫(kù)存材料發(fā)生損失，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失情況為：外購(gòu)原木30000元，外購(gòu)木材20000元；
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批，成本價(jià)格為70000元（同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為90000元）；
⑨3月16日收到上月委托代銷(xiāo)商的代銷(xiāo)貨物匯款60000元，但未取得代銷(xiāo)清單；
⑩3月18日上月銷(xiāo)售的一批漆板因質(zhì)量有問(wèn)題，經(jīng)與購(gòu)貨方協(xié)調(diào)，購(gòu)貨方以8折購(gòu)進(jìn)，憑購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單》，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款20000元，稅額-3400元：同時(shí)款項(xiàng)也退還給購(gòu)貨方；3月22日零售給居民個(gè)人漆板一批，價(jià)稅合計(jì)13700元，款項(xiàng)收到并繳存銀行；3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢，全部發(fā)給裝潢公司，按協(xié)議約定收取加工費(fèi)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款7000元，稅額1190元，并代收消費(fèi)稅（受托方無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品售價(jià)）余款裝潢公司尚未支付；3月28日廠非獨(dú)立核算門(mén)市部報(bào)來(lái)零售漆板收入合計(jì)351000元（按出廠價(jià)計(jì)算為292500元），其中234000元開(kāi)具普通發(fā)票，其余部分未開(kāi)具發(fā)票，所有款項(xiàng)已存開(kāi)戶銀行；3月31日代銷(xiāo)商發(fā)來(lái)本月代銷(xiāo)漆板清單，當(dāng)月代銷(xiāo)收入價(jià)稅合計(jì)409500元，應(yīng)付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)15000元，扣除3月16日已匯款項(xiàng)，收到代銷(xiāo)商匯款334500元。
經(jīng)核實(shí)3月白坯實(shí)木板期初無(wú)余額，期末余額為12000元，發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用，其他業(yè)務(wù)無(wú)涉稅事項(xiàng)，漆板消費(fèi)稅稅率5%。

問(wèn)題：
（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
3.問(wèn)答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷(xiāo)售，并下設(shè)運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷(xiāo)售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大，運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，價(jià)款已經(jīng)全部收到。
（2）與乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）與丙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）與丁運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬(wàn)元，增值稅稅額為12萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。
資料二：同月企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)一套增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開(kāi)始使用，預(yù)計(jì)使用5年。
資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購(gòu)入的自有車(chē)輛對(duì)外出租，租賃期限1個(gè)月，取得不含稅租金收入15萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
要求：
（1）根據(jù)資料一，計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理）。
（3）針對(duì)資料二，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
（4）針對(duì)資料三，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）
5.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。

A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為

最新試題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，購(gòu)入和內(nèi)銷(xiāo)商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)入商品一批，不含稅價(jià)1000000元，通過(guò)銀行付款，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣；（2）內(nèi)銷(xiāo)商品一批，不含稅銷(xiāo)售額200000元，已通過(guò)銀行收訖款項(xiàng)；（3）福利部門(mén)領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，正常不含稅售價(jià)10000元，成本8000元；（4）上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元；（5）出口一批產(chǎn)品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價(jià)100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。要求：（1）計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)；（2）作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當(dāng)?shù)厣坛卿N(xiāo)售其他酒，隨同其他酒銷(xiāo)售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒(méi)有歸還，針對(duì)該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括（）。（其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

題型：多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬(wàn)元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過(guò)程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅），則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：?jiǎn)柎痤}

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒(méi)收時(shí)，應(yīng)該（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

增值稅中所說(shuō)的“非正常損失”是指（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題