A.輪胎
B.汽車
C.酒精
D.摩托車
E.金屬結(jié)構(gòu)件
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A.可不計算應(yīng)繳消費稅
B.按進(jìn)口消費品處理
C.視同出口非應(yīng)稅消費品
D.視同國內(nèi)銷售處理
A.用于贈送給關(guān)系單位
B.用于修建廠房
C.作為集體福利
D.用于餐飲業(yè)
A.企業(yè)計算是正確的，注冊稅務(wù)師表示認(rèn)同
B.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計87179.49元
C.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計5811.97元
D.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計2512.36元
A.331500
B.391000
C.425000
D.329500
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
最新試題
某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元；當(dāng)月實現(xiàn)不含稅銷售額2500000元；當(dāng)期購進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價格200000元，購入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元?？傻挚垌椖烤〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票并已通過認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）元。
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時辦妥各項相關(guān)手續(xù)，才能保證此項業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額可以抵扣？
甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）8日，公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺，收到增值稅專用發(fā)票，支付價款18萬元，增值稅稅額3.06萬元。（2）9日，上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞，甲公司請專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費2000元，稅額340元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付。（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費用20%的折讓，當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價款-30000元，稅額-5100元，相應(yīng)款項已退還租賃方。（4）10日，甲公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。（5）11日，購入融資租賃設(shè)備一臺，不含稅價款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設(shè)備保險費2000元，款項均已支付。（6）12日，甲公司將其新購入的10臺設(shè)備對外出租（經(jīng)營租賃），租賃期限2年，預(yù)收1年不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過，問題：（1）逐項分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。（2）計算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價值1000萬元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元（含稅）材料價差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元，甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費；（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項購進(jìn)的土地使用權(quán)，取得銷售價款185萬元，購進(jìn)時支付價款100萬元，同時支付契稅4萬元。問題：（1）簡要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營業(yè)稅稅收政策；（2）請分別計算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅、增值稅。
下列營業(yè)稅的應(yīng)稅行為中，納稅人采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。
某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批，已知其在國外的買價為30萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計5萬元；假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，消費稅率10%，增值稅稅率17%；請計算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。
以下納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進(jìn)項稅額可以抵扣的有（）。
在進(jìn)行增值稅納稅審核中，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述正確的有（）。
消費稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有（）。
華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務(wù)機關(guān)檢查企業(yè)消費稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題：（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出，計入了職工福利費的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待，直接借方計入管理費用，貸方通過庫存商品轉(zhuǎn)出。（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價300元／箱直接銷售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅，華山卷煙廠就該項業(yè)務(wù)未申報繳納消費稅。要求：針對上述兩種情況，公司均未計算繳納消費稅。稅務(wù)機關(guān)檢查后，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計算稅款。