A.-35
B.20
C.-20
D.30
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A.50
B.0
C.500
D.450
A.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異2000萬(wàn)元
B.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2000萬(wàn)元
C.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
D.產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
A.自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的符合資本化條件的研發(fā)支出
B.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
C.應(yīng)稅合并條件下非同一控制下吸收合并購(gòu)買(mǎi)日產(chǎn)生的商譽(yù)
D.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
A.52.5萬(wàn)元
B.55萬(wàn)元
C.57.5萬(wàn)元
D.60萬(wàn)元
最新試題
下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
×16年12月31日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買(mǎi)丁公司100％凈資產(chǎn)吸收合并丁公司時(shí)形成的，初始計(jì)量金額為3500萬(wàn)元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100％股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購(gòu)買(mǎi)丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，轉(zhuǎn)換日，該房屋的公允價(jià)值為800萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開(kāi)始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅的（）進(jìn)行復(fù)核。
編制甲公司2008年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
計(jì)算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額和可抵扣暫時(shí)性差異余額。
確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。
適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，并將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的（）。
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價(jià)值為1000萬(wàn)元的股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元。假定該項(xiàng)合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購(gòu)買(mǎi)日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。