單項選擇題下列各項，不屬于控制環(huán)境要素的是（）。

A.對誠信和道德價值觀的溝通與落實
B.治理層的參與程度
C.內(nèi)部審計的職能范圍
D.人力資源政策與實務(wù)


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.單項選擇題下列情形中，注冊會計師應(yīng)當將其評估為存在特別風(fēng)險的是（）。

A.被審計單位對母公司銷量占總銷量的50％
B.被審計單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益
C.被審計單位銷售產(chǎn)品給子公司的價格低于銷售給第三方的價格
D.被審計單位與收購交易的對方簽訂了對賭協(xié)議

2.單項選擇題下列情形中，通常表明存在財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險的是（）。

A.被審計單位從事復(fù)雜的金融工具投資
B.被審計單位的競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市
C.被審計單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易
D.被審計單位資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題

3.問答題

甲公司主要從事小型電子消費品的生產(chǎn)和銷售。注冊會計師陳明負責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表。
資料一：注冊會計師陳明在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）2013年年初，甲公司董事會決定將每月薪酬發(fā)放日由當月最后1日推遲到次月5日，同時將員工薪酬水平平均上調(diào)10%。甲公司2013年員工隊伍基本穩(wěn)定。
（2）自2013年11月起，甲公司將主要產(chǎn)品交貨方式由在甲公司倉庫交貨，改為運至客戶指定交貨地點交客戶簽收，但客戶需承擔甲公司因此而發(fā)生運費的80%。
（3）2013年年末，有網(wǎng)民稱甲公司B產(chǎn)品含有較高的有害化學(xué)成分，會對消費者健康造成不良影響，甲公司隨即發(fā)表聲明，表示B產(chǎn)品有害化學(xué)成分含量沒有超出現(xiàn)行安全標準，并公布了國家有關(guān)部門的檢測報告。但大部分網(wǎng)絡(luò)調(diào)查顯示，仍有超過半數(shù)的網(wǎng)民對B產(chǎn)品安全性表示憂慮。
資料二：注冊會計師陳明在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司合并財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：
要求：
根據(jù)資料一，結(jié)合資料二，識別甲公司2013年度財務(wù)報表認定層次存在的重大錯報風(fēng)險，指出所影響的財務(wù)報表項目和認定，并相應(yīng)簡要說明應(yīng)實施的實質(zhì)性程序。
4.問答題

甲公司是丁會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事醫(yī)療機械設(shè)備的生產(chǎn)和銷售。A類產(chǎn)品為大中型醫(yī)療器械設(shè)備，主要銷往醫(yī)院；B類產(chǎn)品為小型醫(yī)療器械設(shè)備，主要通過經(jīng)銷商銷往藥店。注冊會計師曹歡負責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表。
資料一：注冊會計師曹歡在審計工作底稿中記錄了所了解甲公司情況及環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）對于A類產(chǎn)品，甲公司負責(zé)將設(shè)備運送到醫(yī)院并安裝調(diào)試，醫(yī)院驗收合格后簽署設(shè)備驗收單，甲公司根據(jù)設(shè)備驗收單確認銷售收入。甲公司自2013年起向醫(yī)院提供1個月的免費試用期，醫(yī)院在試用期結(jié)束后簽署設(shè)備驗收單。
（2）由于市場上B類產(chǎn)品競爭激烈，甲公司在2013年年初將B類產(chǎn)品的價格平均下調(diào)10%。
（3）甲公司從2012年起推出針對經(jīng)銷商的返利計劃。根據(jù)經(jīng)銷商已付款的采購額的3%～6%的比例，在年度終了后12個月內(nèi)向經(jīng)銷商支付返利。甲公司未與經(jīng)銷商就返利計劃簽訂書面協(xié)議.而由銷售人員口頭傳達。
（4）2013年12月，一名已離職員工向甲公司董事會舉報，稱銷售總監(jiān)有虛報銷售費用的行為。甲公司已對此事展開調(diào)查，目前尚無結(jié)論。
（5）甲公司的生產(chǎn)設(shè)備使用的備件的購買和領(lǐng)用不頻繁，但各類備件的種類繁多。為減輕年末存貨盤點的工作量，甲公司管理層決定于2013年11月30日對備件進行盤點，其余存貨在2013年12月31日進行盤點。
資料二：注冊會計師曹歡在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：
要求：
針對資料一（1）至（5）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些項目的哪些認定相關(guān)，并相應(yīng)簡要說明應(yīng)實施的實質(zhì)性程序。
5.問答題甲公司是一家生產(chǎn)化工產(chǎn)品的企業(yè)，某會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2013年度的財務(wù)報表進行審計，注冊會計師李華和王平對甲公司及其環(huán)境進行了全面了解和記錄。部分工作底稿列示如下：（1）2013年2月2日，注冊會計師李華和王平第一次來到公司，董事會秘書和財務(wù)經(jīng)理向他們介紹了公司的基本情況，公司某主要產(chǎn)品在全世界只有甲公司在生產(chǎn)，產(chǎn)品90%銷往國外，產(chǎn)品供不應(yīng)求，產(chǎn)品毛利率達50%。（2）2013年2月8日，注冊會計師李華和王平來到公司，途經(jīng)甲公司工廠大門時，有村民在化工廠大門前拉起"我們要藍天我們要生存"的橫幅，并集體要求該廠立即停工，李華和王平來到公司后，詢問高層管理人員，得知村民想增加補償，工廠環(huán)保手續(xù)正在辦理。（3）甲公司準備上市擴大生產(chǎn)，由于主產(chǎn)品環(huán)保評定手續(xù)未辦理且經(jīng)營期限較短，準備出資8000萬元（含貨幣資金3000萬元）兼并另外一家化工廠，甲公司擁有51%的股權(quán)，用于生產(chǎn)副產(chǎn)品，然后分拆上市。該并購協(xié)議已經(jīng)簽訂，2013年年底開始進入并購程序。（4）2013年10月底，甲公司購買了財務(wù)軟件，軟件公司已經(jīng)對會計人員進行了培訓(xùn)。初始工作已于2013年11月完成，2013年報表由財務(wù)軟件生成。（5）注冊會計師在查閱董事會會議記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司在成立時向M銀行借入5000萬元、期限為兩年的長期借款即將到期，由于2013年準備用于還款的資金用于企業(yè)并購，會議決定向M銀行申請貸款延期半年。要求：（1）逐一針對上述各種情況，分別指出會對甲公司產(chǎn)生何種影響，并簡要說明理由。（2）上述情況中，哪幾種情況很可能會導(dǎo)致甲公司的財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯報？對此，注冊會計師李華和王平應(yīng)當如何應(yīng)對？（3）上述情況中，哪種情況很可能意味著甲公司存在特別風(fēng)險？哪種情況存在經(jīng)營風(fēng)險？

最新試題

下列各項中，注冊會計師應(yīng)當評估為存在特別風(fēng)險的有（）。

題型：多項選擇題

針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。

題型：問答題

在確定特別風(fēng)險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）。

題型：多項選擇題

關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列有關(guān)了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項選擇題

下列各項錯報中，通常對財務(wù)報表具有廣泛影響的有（）。

題型：多項選擇題

針對內(nèi)部控制局限性，以下事項中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項選擇題

針對資料五第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料五所列實質(zhì)性程序是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。

題型：問答題

下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常不實施的審計程序是（）。

題型：單項選擇題