A.在所有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測試
B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對待測試會(huì)計(jì)分錄總體實(shí)施完整性測試
C.即使被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整實(shí)施的控制有效，注冊會(huì)計(jì)師也不可以縮小會(huì)計(jì)分錄的測試范圍
D.會(huì)計(jì)分錄測試的對象包括被審計(jì)單位編制合并報(bào)表時(shí)作出的抵銷分錄
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A.管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)
B.自動(dòng)化控制可以消除管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)
C.管理層凌駕于控制之上的行為發(fā)生方式不可預(yù)見
D.某些總體風(fēng)險(xiǎn)較低的被審計(jì)單位可能不存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)
A.懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層
B.識別出的違反法律法規(guī)行為牽涉到管理層
C.治理層全部成員參與管理，注冊會(huì)計(jì)師已就違反法律法規(guī)行為的事項(xiàng)與管理層進(jìn)行了溝通
D.識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為明顯不重要
A.如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為是故意和重大的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就發(fā)現(xiàn)的情況盡快與管理層溝通
B.如果治理層能夠提供額外的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師可以與治理層討論其發(fā)現(xiàn)
C.如果注冊會(huì)計(jì)師難以確定向誰報(bào)告違反法律法規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見
D.如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及高級管理人員，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)等更高層次的機(jī)構(gòu)報(bào)告
A.注冊會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任關(guān)注被審計(jì)單位對法律法規(guī)的遵守情況
B.注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)、也不能對防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為負(fù)責(zé)
C.財(cái)務(wù)報(bào)表定期審計(jì)制度會(huì)對被審計(jì)單位的違反法律法規(guī)行為起到一定的威懾作用
D.遏制違反法律法規(guī)行為依賴于管理層制定和實(shí)施有效的控制政策和程序
A.通常情況下，擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員的級別要低
B.如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與治理層溝通
C.如果認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程存在重大缺陷，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通
D.如果注冊會(huì)計(jì)師注意到可能表明管理層對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的行為，應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層次的治理層
最新試題
下列關(guān)于違反法律法規(guī)的表述中，正確的有（）。
在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測試。以下屬于注冊會(huì)計(jì)師需要測試的會(huì)計(jì)分錄的有（）。
是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？請簡述理由。
下列事項(xiàng)屬于注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄測試步驟的有（）。
甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為600萬元。資料三：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測試時(shí)，將甲集團(tuán)公司全年的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄作為待測試總體，在測試其完整性后，對選取的樣本實(shí)施了細(xì)節(jié)測試、未發(fā)現(xiàn)異常。針對資料三第（1）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，指出A注冊會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元。資料四：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（3）A注冊會(huì)計(jì)師在測試甲集團(tuán)公司臨近2013年末的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí)，選取了35筆符合預(yù)定特征的樣本項(xiàng)目，檢查這些會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整是否獲得管理層批準(zhǔn)，入賬金額是否準(zhǔn)確，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。針對資料四中的審計(jì)程序（3），指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
簡要說明注冊會(huì)計(jì)師A對于發(fā)現(xiàn)的舞弊事實(shí)的審計(jì)程序。
甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，并簡要說明理由。
如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及較高級別的管理層，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。
在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的有（）。