A.如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計(jì)師可以在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明
B.如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明
C.增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段會影響注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見
D.如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告對要素的列報(bào)不完整或不恰當(dāng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)意見類型的影響，而非增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
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A.實(shí)施審計(jì)抽樣發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)
B.發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為和關(guān)聯(lián)方交易方面的問題
C.注冊會計(jì)師作出的、與選擇和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估，尤其是與舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估
D.表明管理層在選擇會計(jì)政策和作出會計(jì)估計(jì)時(shí)存在偏見的情況
A.在執(zhí)行穿行測試時(shí)，針對重要處理程序發(fā)生的環(huán)節(jié)，注冊會計(jì)師可以詢問被審計(jì)單位員工對規(guī)定程序及控制的了解程度
B.實(shí)施詢問程序連同穿行測試中的其他程序，可以幫助注冊會計(jì)師充分了解業(yè)務(wù)流程，識別必要控制設(shè)計(jì)無效或出現(xiàn)缺失的重要環(huán)節(jié)
C.注冊會計(jì)師關(guān)注穿行測試所選定的單筆交易進(jìn)行詢問即可
D.注冊會計(jì)師在執(zhí)行穿行測試時(shí)，通常需要綜合運(yùn)用詢問、觀察、檢查相關(guān)文件及重新執(zhí)行等程序
A.注冊會計(jì)師將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，即整合審計(jì)
B.在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見
C.在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對控制風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果
D.在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
A.如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日后對存在缺陷的控制進(jìn)行了整改，整改后的控制運(yùn)行了足夠長的時(shí)間，注冊會計(jì)師即可將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日不存在重大缺陷
B.注冊會計(jì)師確定整改后控制運(yùn)行的最短期間需要根據(jù)控制的性質(zhì)和與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn).無須運(yùn)用職業(yè)判斷
C.只要被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，注冊會計(jì)師即可得出該內(nèi)部控制有效的審計(jì)結(jié)論
D.如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但新控制尚沒有運(yùn)行足夠長的時(shí)間，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日存在重大缺陷
A.按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露是注冊會計(jì)師的責(zé)任
B.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任
C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對整個(gè)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露
D.注冊會計(jì)師只有實(shí)施了必要的審計(jì)程序，才能對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見
最新試題
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師需要了解的企業(yè)層面控制內(nèi)容中，不包括（）。
注冊會計(jì)師在識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，下列說法中，正確的有（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中控制測試的涵蓋期間，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列關(guān)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，不正確的是（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，下列屬于注冊會計(jì)師具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的有（）。
在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊會計(jì)師需要評估是否利用他人的工作以及利用的程度，以減少可能本應(yīng)由注冊會計(jì)師執(zhí)行的工作。以下不屬于注冊會計(jì)師可以利用的人員是（）。
注冊會計(jì)師在評價(jià)一項(xiàng)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，下列說法中，正確的是（）。
下列各項(xiàng)因素中，決定了控制缺陷的嚴(yán)重程度的有（）。
在以下企業(yè)內(nèi)部控制中，注冊會計(jì)師不應(yīng)認(rèn)為構(gòu)成重大缺陷的是（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師完成審計(jì)工作后應(yīng)當(dāng)從以下方面取得經(jīng)企業(yè)管理層簽署的書面聲明，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>