A.對(duì)控制的測試結(jié)果
B.審計(jì)范圍沒有受到限制
C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)
D.已識(shí)別的所有控制缺陷
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A.注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊
B.企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表
C.注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)
D.企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督有效
A.剩余期間的長短
B.內(nèi)部控制一貫性
C.期中獲取的有關(guān)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
D.基準(zhǔn)日之前測試的特定控制，包括與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、控制的性質(zhì)和測試的結(jié)果
A.詢問適當(dāng)人員
B.觀察企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)
C.分析程序
D.重新執(zhí)行控制
A.在測試所選定控制的有效性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的證據(jù)
B.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括控制可能無效的風(fēng)險(xiǎn)和因控制無效而導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)
C.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越少
D.相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)
A.了解與相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準(zhǔn)、處理及記錄
B.穿行測試
C.驗(yàn)證注冊會(huì)計(jì)師已識(shí)別出業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)
D.識(shí)別管理層用于及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的、導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)取得、使用或處置的控制
最新試題
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作后應(yīng)當(dāng)從以下方面取得經(jīng)企業(yè)管理層簽署的書面聲明，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
在以下企業(yè)內(nèi)部控制中，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)為構(gòu)成重大缺陷的是（）。
下列關(guān)于整改后控制運(yùn)行的最短期間以及最少測試數(shù)量的說法中，正確的有（）。
下列關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制測試的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)中控制測試的時(shí)間安排，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，下列屬于注冊會(huì)計(jì)師具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的有（）。
下列情形中，需要注冊會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中添加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的有（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任多家公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)：（1）A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)重大缺陷，且不屬于審計(jì)范圍受到限制，因此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為乙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中關(guān)鍵事項(xiàng)段予以說明。（3）A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)控制對(duì)丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響，確定該項(xiàng)控制屬于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（4）由于審計(jì)范圍受到限制，A注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì)丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（5）A注冊會(huì)計(jì)師知悉戊公司對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，因此對(duì)本年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會(huì)計(jì)師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，假定均為獨(dú)立事項(xiàng)，不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，下列說法中，正確的是（）。
針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中體現(xiàn)的內(nèi)容有（）。