單項(xiàng)選擇題下列可能對(duì)保密原則構(gòu)成不利影響的是（）。

A.在未得到客戶授權(quán)情況下向行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供審計(jì)工作底稿
B.在未得到客戶授權(quán)情況下向被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)實(shí)體提供了審計(jì)工作底稿
C.在審計(jì)客戶允許的情況下向監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露了涉密信息
D.在法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露了涉密信息


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1.單項(xiàng)選擇題針對(duì)保密原則，以下說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在終止與客戶的關(guān)系后，仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)其以前獲知的涉密信息保密
B.禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益
C.在法律法規(guī)允許披露的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)其客戶授權(quán)后可以向第三方披露其所獲知的涉密信息
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別警惕無(wú)意向近親屬泄密的可能性，對(duì)其他人員無(wú)需考慮

2.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，不正確的是（）。

A.誠(chéng)信原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中保持正直和誠(chéng)實(shí)，秉公處事、實(shí)事求是
B.在執(zhí)行任何業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須保持獨(dú)立性
C.客觀和公正原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷
D.在終止與客戶或工作單位的關(guān)系之后，會(huì)員仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

4.問(wèn)答題

A公司的2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表正在由X會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，2014年3月12日，A公司準(zhǔn)備要求X會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該審計(jì)工作，將該業(yè)務(wù)委托給Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所?？紤]到A公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在舞弊特別風(fēng)險(xiǎn)，出于對(duì)職業(yè)道德的遵守和對(duì)同行負(fù)責(zé)的目的，X會(huì)計(jì)師事務(wù)所將該事項(xiàng)告知了Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬采取措施應(yīng)對(duì)該重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，承接了A公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。在審計(jì)過(guò)程中，Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)，A公司銷售給B公司的F半成品價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷售給其他客戶的價(jià)格，由于A公司是國(guó)內(nèi)獨(dú)家生產(chǎn)該半成品的企業(yè)，B公司也無(wú)法從市場(chǎng)上獲取市場(chǎng)價(jià)格。而B公司2013年的財(cái)務(wù)報(bào)表正是由Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)測(cè)算，如果以銷售F半成品給其他客戶的平均價(jià)格計(jì)算，B公司每年將增加的利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，而B公司2013年未審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)7000萬(wàn)元?？紤]到事情重大，Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派審計(jì)B公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助A公司項(xiàng)目組的工作，同時(shí)按照保密原則，向項(xiàng)目組成員提供有關(guān)安全和保密問(wèn)題的明確指引，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲知該信息的人員簽訂保密協(xié)議。 要求：請(qǐng)指出X和Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)和審計(jì)過(guò)程中存在哪些問(wèn)題？
5.問(wèn)答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接以下客戶2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。假定存在以下情形：（1）A公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具了報(bào)告。近日因XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到相關(guān)部門的處罰，A公司擬另行委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2013年的財(cái)務(wù)報(bào)表并出具審計(jì)報(bào)告。A公司只同意ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與承接2012報(bào)表審計(jì)的K會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通。
（2）B公司以招標(biāo)的方式選聘2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說(shuō)明，如果中標(biāo)，即可與B公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，無(wú)須另行通知。
（3）C公司為參與企業(yè)購(gòu)并委托審計(jì)，在業(yè)務(wù)約定書中約定為按審計(jì)后資產(chǎn)的千分之五收取審計(jì)費(fèi)用。
（4）D公司委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2013年財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)因急需為取得銀行貸款要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快進(jìn)度加班完成，承諾一旦如期完成，將安排項(xiàng)目合伙人去歐洲旅游。
（5）E機(jī)構(gòu)為一家公益組織，2013年初ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托為其管理的公益基金的收支設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，現(xiàn)接受委托審計(jì)其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。
（6）在承接F公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，了解到擬安排本次審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理的妻子在F公司擔(dān)任人事部經(jīng)理，事務(wù)所安排了同一部門的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任本審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)理。
要求：針對(duì)事項(xiàng)（1）至（6），逐項(xiàng)指出是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

最新試題

下列有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的表述中，不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定收費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

針對(duì)第（1）至（4）的情況，逐項(xiàng)判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

當(dāng)已識(shí)別出違反職業(yè)道德基本原則的不利影響超出可接受的水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng)：（2）甲公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂協(xié)議，由甲公司向其客戶推薦ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)。每次推薦成功后，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向甲公司支付少量的業(yè)務(wù)介紹費(fèi)。針對(duì)上述第（2）項(xiàng)，指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所接受委托，承辦甲商業(yè)銀行2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2013年底與甲商業(yè)銀行簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情況：（1）甲商業(yè)銀行以2014年度經(jīng)營(yíng)虧損為由，要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低一定數(shù)額的審計(jì)收費(fèi)，但允諾給予其正在申請(qǐng)的購(gòu)買辦公樓的按揭貸款利率予以相應(yīng)優(yōu)惠。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意了甲商業(yè)銀行的要求，并與之簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。（2）由于計(jì)算機(jī)專家老王曾在甲商業(yè)銀行信息部工作，且參與了其現(xiàn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所特聘老王協(xié)助測(cè)試甲商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲商業(yè)銀行信貸評(píng)審部進(jìn)行業(yè)務(wù)合作：由信貸評(píng)審部介紹需要審計(jì)的貸款客戶.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)工作，最后由信貸評(píng)審部復(fù)核審計(jì)質(zhì)量。鑒于雙方各自承擔(dān)的工作，相關(guān)審計(jì)收費(fèi)由雙方各按50%比例分配。（4）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其簡(jiǎn)介委托甲商業(yè)銀行信貸部向申請(qǐng)貸款的客戶贈(zèng)送，該簡(jiǎn)介內(nèi)容真實(shí)、客觀。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子持有甲商業(yè)銀行的股票100股，市值約600元。由于數(shù)額較小，未將該股票售出，也未予以回避。（6）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的弟弟在甲商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部從事合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，但非財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以回避。要求：（1）針對(duì)第（1）至（4）的情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）針對(duì)第（5）和（6）種情況，分別判斷A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)被審計(jì)單位的要求“提供第二次意見”，重新審計(jì)被審計(jì)單位2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表，此前乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)對(duì)被審計(jì)單位2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。以下防范措施中，錯(cuò)誤的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用的描述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2015年11月，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。假定存在以下情形：（1）甲公司由于財(cái)務(wù)困難，應(yīng)付ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015年度審計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元一直沒(méi)有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意甲公司延期至2016年底支付。在此期間，甲公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費(fèi)。（2）甲公司由于財(cái)務(wù)人員短缺，2016年向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所借用一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由該注冊(cè)會(huì)計(jì)師將經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核的記賬憑證錄入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將該注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括在甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組。（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但在成立甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。（4）由于甲公司降低2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1／3，導(dǎo)致ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)甲公司下屬的2個(gè)重要的銷售分公司進(jìn)行審計(jì)，并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。（5）甲公司要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。（6）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向甲公司提出了會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問(wèn)題。請(qǐng)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則對(duì)獨(dú)立性的規(guī)定，分別判斷上述六種情形是否違反獨(dú)立性，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題