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問答題

下列資料是大宇集團(tuán)職工福利費賬戶的相關(guān)情況：單位：萬元時間工資總額計稅工資職工福利費賬戶貸方發(fā)生額年末職工福利費賬戶貸方余額
2005年 1000 800 140 100
2006年 1200 1000 168 220
2007年 1500 1200 200 120

2005年企業(yè)所得稅匯算時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的職工福利費金額是什么？

（1000-800）×14%=28（萬元）

1.判斷題根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。

2.判斷題增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回或折讓，可由購買方向銷售方開具增值稅專用發(fā)票。

3.判斷題企業(yè)處置各項資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

4.判斷題實行免抵退稅的企業(yè)，退稅額的多少取決于出口貨物銷售收入的大小，內(nèi)銷貨物銷售收入的大小與退免稅額多少無關(guān)系。

5.判斷題檢查當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納消費稅額時，應(yīng)當(dāng)重點檢查應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅明細(xì)賬借方發(fā)生額。