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稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項目長期未啟動，此期間涉及該項目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計制度和會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項目總計已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計價后，會計上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：
A.按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計提折舊，并在稅前扣除
B.按房產(chǎn)的成本價7000萬元計提折舊，可以在稅前扣除
C.由于獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了，所以，其折舊費(fèi)用一定應(yīng)當(dāng)在稅前可以扣除
D.雖然獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了，但由于按公允價值計量的投資性房，屬于企業(yè)投資行為，其投資資產(chǎn)的成本投資期間所得稅前不得扣除，因此，其折舊費(fèi)用就不得扣除
稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項目長期未啟動，此期間涉及該項目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計制度和會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項目總計已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計價后，會計上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：
A.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)并取得預(yù)收款的，應(yīng)按季預(yù)征所得稅，待銷售收入實(shí)現(xiàn)后，再依照稅法有關(guān)規(guī)定計算實(shí)際應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅稅額，按預(yù)繳的所得稅額計算應(yīng)退補(bǔ)稅額
B.開發(fā)產(chǎn)品完工后，開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和銷售方式，按照收入確認(rèn)的原則，合理地將預(yù)售收入確認(rèn)為實(shí)際銷售收入，同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)其對應(yīng)的計稅成本，計算出該項開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的毛利額。該項開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與其預(yù)售收入毛利額之間的差額，計入完工年度的應(yīng)納稅所得額
C.2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為3000*25%-8000*20%*33%
D.2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%
稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項目長期未啟動，此期間涉及該項目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計制度和會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項目總計已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計價后，會計上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：
A.企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額
B.自2008年5月12日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除
C.向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)
D.企業(yè)沒有會計利潤不得在稅前扣除捐贈支出，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著汶川地震政策延期了5年
最新試題
下列關(guān)于提請稽查局所屬稅務(wù)局重大案件審理說法正確的有（）。
對稽查局申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，實(shí)施限制的行為包括（）等。
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