單項選擇題

稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。

針對資料一，關(guān)于銷售下腳料增值稅稅收政策規(guī)定為（）。

A.免征增值稅
B.按4%減半征收增值稅
C.按其正品適用的稅率征收增值稅
D.一律按17%計算繳納增值稅


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1.多項選擇題

2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：
資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計利潤-100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會計準(zhǔn)則的要求核算，全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元；實(shí)現(xiàn)會計利潤100萬元，納稅申報表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等份額外占總銷售成本的60%。
資料二：2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品，獲得紅十字會認(rèn)定的捐贈金額是175.5萬元，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會計處理：
借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000
貸：庫存商品900000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255000
由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計處理：
借：營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）153000
資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關(guān)稅費(fèi)略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計處理如下：
2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸：銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價值變動時：
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動200000
貸：公允價值變動損益200000
同時：
借：公允價值變動損益200000
貸：本年利潤200000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時：
借：銀行存款7000000
投資收益5000000
貸：交易性金融資產(chǎn)--—成本10000000
—--公允價值變動2000000
同時：
借：本年利潤5000000
貸：投資收益5000000
資料四：國稅局稽查局通過檢查發(fā)現(xiàn)該公司多列廣告費(fèi)支出500萬元，導(dǎo)致少繳所得稅，認(rèn)定該公司具有偷稅行為。在稅務(wù)檢查時，就該行為收集了以下證據(jù)：一是該筆業(yè)務(wù)的賬簿復(fù)印件；二是對公司法定代表人及財務(wù)人員詢問筆錄，均承認(rèn)該事實(shí)。 

有關(guān)就廣告費(fèi)業(yè)務(wù)的列支，從證據(jù)的關(guān)聯(lián)性的要求而言，認(rèn)定該公司偷稅，還應(yīng)補(bǔ)充的證據(jù)有（）。

A.該公司購買股票的對賬單
B.所得稅納稅申報表
C.該筆業(yè)務(wù)的記賬憑證
D.廣告合同及其付款憑證

3.單項選擇題承擔(dān)行政賠償?shù)闹黧w是（）。

A.國家
B.各級政府財政
C.行政機(jī)關(guān)
D.執(zhí)法人員

5.單項選擇題汽車銷售公司取得的（）。屬價外費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。

A.代辦保險向購買方收取的保險費(fèi)
B.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)
C.代辦保險，從保險公司取得的傭金
D.向購買方收取的延期付款利息

最新試題

稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括：持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機(jī)關(guān)、證號、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時間。

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法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起（）內(nèi)審核完畢并出具審核意見；情況復(fù)雜的，經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長（）。

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