單項選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元,增值稅34萬元,運輸途中發(fā)生合理損耗5%。
(2)向農(nóng)民收購糧食,收購憑證注明買價40萬元,支付運輸費用3萬元,取得運輸發(fā)票。當月領用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元,增值稅10.2萬元,當月領取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬元,同時收取白酒包裝物押金20萬元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價0.28萬元,共收取包裝物押金13萬元,收取代墊運費2萬元,已將運輸公司開具給超市的運費發(fā)票轉交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關系客戶,總成本120萬元,成本利潤率10%,無同類產(chǎn)品市場價格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務,B牌白酒最低不含稅銷售價格為10萬元/噸,平均不含稅銷售價格為14萬元/噸,最高不含稅銷售價格為18萬元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關資料:酒精消費稅稅率5%;白酒消費稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價格在3000元(含3000元)以上的,適用消費稅稅率為每噸250元,每噸出廠價格在3000元以下的,適用消費稅稅率為每噸220元。相關票據(jù)已在當月通過認證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月可抵扣進項稅額為()萬元。

A.45.41
B.45.75
C.47.45
D.49.61


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1.多項選擇題下列選項中,屬于進口貨物關稅完稅價格組成部分的有()。

A.買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用
B.買方為購買進口貨物向中介支付的勞務費用
C.買方負擔的進口貨物的包裝材料費用和包裝勞務費用
D.進口貨物在境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的并單獨列明的運輸費用
E.單獨列明的進口關稅

3.多項選擇題下列選項中,屬于資源稅納稅人的有()。

A.在境內(nèi)開采原油的企業(yè)
B.批發(fā)銷售固體鹽的商貿(mào)企業(yè)
C.進口原煤的商貿(mào)企業(yè)
D.在境內(nèi)開采鐵礦石的企業(yè)
E.在境內(nèi)開采石灰石的個體工商戶

4.多項選擇題下列關于城市維護建設稅稅率的說法,正確的有()。

A.某縣城卷煙廠受托為市區(qū)某卷煙廠加工煙絲,其代收代繳城市維護建設稅稅率為7%
B.對鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為5%
C.市區(qū)某外貿(mào)企業(yè)進口貨物的城市維護建設稅稅率為7%
D.境外單位將商標權轉讓給位于境內(nèi)某縣城的企業(yè),該境內(nèi)企業(yè)應按5%稅率代扣代繳城市維護建設稅
E.位于工礦區(qū)的企業(yè),均按1%的稅率計算繳納城市維護建設稅

5.多項選擇題下列有關營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中,正確的有()。

A.單位和個人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質(zhì)的價款逐期轉為營業(yè)收入時,允許從營業(yè)額中減除
B.單位和個人提供營業(yè)稅勞務發(fā)生退款,凡該項退款已征收過營業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
C.單位和個人在提供營業(yè)稅應稅勞務時,發(fā)生的折扣額均可從營業(yè)額中扣除
D.單位和個人提供應稅勞務因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅
E.納稅人按照規(guī)定扣除有關項目,需要取得合法有效憑證

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某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉作固定資產(chǎn),5輛對外抵償債務,A 型汽車不含稅售價為170000元,主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。

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2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個,金項鏈單獨銷售售價為2000元/串,瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應繳納消費稅()元。

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