A.40
B.250
C.300
D.360
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A.不影響凈利潤(rùn)
B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15萬元
C.增加其他綜合收益45萬元
D.2016年利潤(rùn)表“上年數(shù)”減少凈利潤(rùn)15萬元
A.因首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算
B.交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)由成本與市價(jià)孰低法改為公允價(jià)值法
C.年末根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債調(diào)整所得稅費(fèi)用
D.對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資由比例合并改為權(quán)益法核算等
A.投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式計(jì)量屬于會(huì)計(jì)政策變更
B.2×16年1月1日產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異770萬元
C.該項(xiàng)變更影響2×16年年初未分配利潤(rùn)的金額為519.75萬元
D.該項(xiàng)變更不影響2×16年年初未分配利潤(rùn)
甲公司適用的所得稅稅率為25％，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。甲公司從2×16年1月1日起將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由年銷售收入的3％改為年銷售收入的4％，提高的原因是公司產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)波動(dòng)，原計(jì)提的產(chǎn)品保修費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用出現(xiàn)較大差異，假設(shè)甲公司規(guī)定期末預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額不得出現(xiàn)負(fù)值，2×15年年末產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額為20萬元，甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的銷售收入為10000萬元。2×16年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用300萬元，按稅法規(guī)定，公司實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用可從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除。
甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
A.產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提比例的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更
B.2×16年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債”余額為120萬元
C.2×16年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額為30萬元
D.該項(xiàng)變更使2×16年利潤(rùn)總額減少100萬元
甲公司適用的所得稅稅率為25％，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。甲公司2×16年1月1日起將A設(shè)備的使用年限由10年縮短至7年，生產(chǎn)線賬面原值為800萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已經(jīng)使用3年，變更后仍采用年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)上述設(shè)備原折舊方法與稅法一致。
有關(guān)該項(xiàng)變更的說法中正確的有（）。
A.該項(xiàng)變更屬于會(huì)計(jì)政策變更
B.該設(shè)備2×16年計(jì)提折舊140萬元
C.該項(xiàng)變更使2×16年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60萬元
D.該項(xiàng)變更使2×16年凈利潤(rùn)減少60萬元
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A公司將直接用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無形資產(chǎn)的攤銷方法由直線改法為產(chǎn)量法。該無形資產(chǎn)2016年年初賬面余額為4000萬元，原每年攤銷400萬元（與稅法規(guī)定相同），累計(jì)攤銷額為1600萬元，按產(chǎn)量法每年攤銷500萬元。變更日該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同，沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備。該無形資產(chǎn)所生產(chǎn)產(chǎn)品均已完工并全部對(duì)外出售。關(guān)于A公司無形資產(chǎn)的攤銷方法的變更，以下表述不正確的有（）。
A公司從2015年1月開始改用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊（折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值不變），并將所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，A公司適用的所得稅稅率為25%。A公司于2012年12月1日購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為3600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊（稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法），原折舊年限為5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)凈殘值為零（與稅法規(guī)定一致）。2015年該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額為（）。
A公司適用的所得稅稅率為25%，2015年12月以800萬元購入B公司5%的股票作為金融工具投資，期末公允價(jià)值860萬元，A公司在2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上按照原制度以800萬元確認(rèn)其股票投資價(jià)值，沒有確認(rèn)所得稅影響。2016年1月1日A公司首次執(zhí)行新準(zhǔn)則。假如A公司將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，以下處理不正確的是（）。
下列說法中，關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更正確的有（）。
甲公司適用的所得稅稅率為25％，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。2×14年，甲公司將一棟寫字樓對(duì)外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，稅法對(duì)其規(guī)定與會(huì)計(jì)處理一致。2×16年1月1日，假設(shè)甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年1月1日，該寫字樓的賬面原價(jià)為9000萬元，已計(jì)提折舊270萬元，賬面價(jià)值為8730萬元，公允價(jià)值為9500萬元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
A公司經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)，于2015年1月1日開始對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)作如下變更，其中屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。
A公司從2015年1月開始改用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊（折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值不變），并將所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，A公司適用的所得稅稅率為25%。A公司于2012年12月1日購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為3600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊（稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法），原折舊年限為5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)凈殘值為零（與稅法規(guī)定一致）。該會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)為（）。
下列各項(xiàng)中，企業(yè)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的有（）。
2015年12月31日，甲公司已對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量）的賬面原值為2000萬元，已提折舊為200萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2016年1月1日，由于當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)市場(chǎng)比較成熟，甲公司將該辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為2800萬元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。對(duì)此項(xiàng)變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2016年1月1日未分配利潤(rùn)的金額為（）萬元。
N股份有限公司于2015年3月20日，發(fā)現(xiàn)2013年10月20日誤將購入800000元固定資產(chǎn)的支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，對(duì)利潤(rùn)影響較大。假定2014年度的報(bào)表尚未批準(zhǔn)報(bào)出和已經(jīng)報(bào)出兩種情況下，N公司的處理分別有（）。