問答題

計(jì)算題：四通公司是主要從事運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人，2015年12月經(jīng)營情況如下：
（1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)300萬元、裝卸費(fèi)30萬元。另外取得運(yùn)輸至臺灣地區(qū)的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元。
（2）為外單位提供倉儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲(chǔ)收入200萬元，裝卸費(fèi)20萬元。
（3）將一輛閑置運(yùn)輸車出租，取得含稅收入46.8萬元。
（4）處置使用過的2007年購進(jìn)的小汽車一輛，取得收入2.06萬元，已開具普通發(fā)票。
（5）進(jìn)口商務(wù)車一輛，成交價(jià)150萬元，境外運(yùn)費(fèi)13萬元、保險(xiǎn)費(fèi)7萬元，從境內(nèi)海關(guān)口岸到四通公司的運(yùn)費(fèi)1萬元（商務(wù)車關(guān)稅稅率20%）。
（6）購進(jìn)運(yùn)輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100萬元；接受其他單位的貨運(yùn)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8萬元。
（7）購買保溫杯，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，其中50%贈(zèng)送給客戶，50%用于職工福利。

請根據(jù)上述資料回答以下問題：
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的增值稅稅額。
（5）計(jì)算進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
（6）計(jì)算12月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（7）計(jì)算12月的增值稅。

參考答案： （1）業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=300×ll%+30×6%=34.8（萬元）；運(yùn)輸至臺灣地區(qū)適用零稅率，所以銷項(xiàng)稅額=0。<...