某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人,資產(chǎn)總額2800萬元。2017年經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)取得銷售收入3000萬元(包括發(fā)生但未減除的銷售折讓500萬元),銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元,三新技術(shù)開發(fā)費用100萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元);財務費用60萬元(其中包括現(xiàn)金折扣20萬元);
(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元,支付稅收滯納金6萬元);
(5)計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費21萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼),職工教育經(jīng)費8萬元。
A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除
B.銷售折讓不得從銷售收入中減除
C.支付稅收滯納金可以稅前扣除
D.通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除
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根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中,說法正確的有()。
2017年企業(yè)的銷售(營業(yè))收入為()萬元。
企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損,可以用下一年度的所得彌補;下一納稅年度的年所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。
廣告費和業(yè)務招待費的稅前扣除額合計為()萬元。
2017年應納企業(yè)所得稅為()萬元。
企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金,不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。
企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,允許提取折舊扣除的固定資產(chǎn)有()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有()。
下列表述中,不正確的是()。