單項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是（）。

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
B.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)


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4.問(wèn)答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款280萬(wàn)元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運(yùn)回，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口鋼材一批，支付給國(guó)外的購(gòu)貨款120萬(wàn)元（人民幣，下同）、到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)11萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。 （3）將一批壓縮機(jī)銷售給某小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬(wàn)元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書(shū)面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為1040萬(wàn)元；乙公司于6月30日支付貨款，當(dāng)日還依約支付了5．85萬(wàn)元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的10臺(tái)A型電冰箱（總成本為3．5萬(wàn)元）贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐木蠢显骸? （6）將甲企業(yè)新試制的2臺(tái)B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)B型電冰箱的銷售價(jià)格。 已知：甲企業(yè)進(jìn)口鋼材的關(guān)稅稅率為7％；A型電冰箱當(dāng)月平均不含稅售價(jià)為每臺(tái)0．75萬(wàn)元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤(rùn)率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)在當(dāng)期均已通過(guò)認(rèn)證。計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。
5.問(wèn)答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款280萬(wàn)元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運(yùn)回，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口鋼材一批，支付給國(guó)外的購(gòu)貨款120萬(wàn)元（人民幣，下同）、到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)11萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。 （3）將一批壓縮機(jī)銷售給某小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬(wàn)元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書(shū)面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為1040萬(wàn)元；乙公司于6月30日支付貨款，當(dāng)日還依約支付了5．85萬(wàn)元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的10臺(tái)A型電冰箱（總成本為3．5萬(wàn)元）贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐木蠢显骸? （6）將甲企業(yè)新試制的2臺(tái)B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)B型電冰箱的銷售價(jià)格。 已知：甲企業(yè)進(jìn)口鋼材的關(guān)稅稅率為7％；A型電冰箱當(dāng)月平均不含稅售價(jià)為每臺(tái)0．75萬(wàn)元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤(rùn)率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)在當(dāng)期均已通過(guò)認(rèn)證。事項(xiàng)（5）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，說(shuō)明理由。
6.單項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋
B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品
C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

8.問(wèn)答題甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木制工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 （一）相關(guān)資料 2017年12月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)油漆、修理零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元、稅額8．5萬(wàn)元。 （2）購(gòu)入原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元。 （3）將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷售取得含稅銷售額81．9萬(wàn)元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52．65萬(wàn)元。 （4）銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4．5萬(wàn)平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費(fèi)11．7萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。 （5）將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0．1萬(wàn)平方米用于本公司職工食堂裝修，成本為5．43萬(wàn)元，C型實(shí)木地板沒(méi)有同類銷售價(jià)格；將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板O．2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，該批D型實(shí)木地板的成本為18萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)為每平方米160元（不含增值稅額）。 已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5％；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （二）甲公司財(cái)務(wù)人員計(jì)算申報(bào)繳納增值稅情況： （1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8．5+22=30．5（萬(wàn)元） （2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=81．9÷（1+17％）×17％+52．65÷（1+17％）×17％+4．5×280×17％+11．7÷（1+17％）×17％=235．45（萬(wàn)元）。甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)納稅時(shí)存在哪些不合法之處？并說(shuō)明理由。
9.多項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物、勞務(wù)中，免稅但不退稅的有（）。

A.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)
B.避孕藥品
C.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
D.古舊圖書(shū)

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事項(xiàng)（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

事項(xiàng)（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅額，該增值稅額是否可以抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

題型：判斷題

計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅稅額是多少萬(wàn)元？

題型：?jiǎn)柎痤}

事項(xiàng)（3）中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司當(dāng)期購(gòu)入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額扣除？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

事項(xiàng)（5）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}