單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8．5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬(wàn)元；11月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3．4萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額70萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17％，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.10.2
B.6.8
C.8.5
D.1.7


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3.單項(xiàng)選擇題增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)
B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)
C.外購(gòu)用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)
D.購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi)

5.單項(xiàng)選擇題甲公司與乙公司（均為一般納稅人）簽訂一份易貨合同，合同約定甲公司以自己生產(chǎn)的一批A產(chǎn)品與乙公司等值交換，換取乙公司自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.雙方均無(wú)貨幣流動(dòng)，均無(wú)須進(jìn)行增值稅處理
B.甲公司發(fā)出A產(chǎn)品不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，乙公司收到A產(chǎn)品也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.甲公司和乙公司發(fā)出各自貨物時(shí)，均應(yīng)作銷售處理，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
D.甲公司和乙公司收到對(duì)方貨物入庫(kù)時(shí)，不論是否取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，均可將收到貨物所含的增值稅稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

最新試題

計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額；

題型：?jiǎn)柎痤}

增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

題型：判斷題

以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2017年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售A型小轎車15輛，每輛不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元，小轎車已經(jīng)全部發(fā)出，按照書面合同的約定，當(dāng)月應(yīng)收不含稅價(jià)款150萬(wàn)元，已全部收訖。（2）因以前月份采用分期收款方式銷售A型小轎車，書面合同約定應(yīng)于12月份收取不含稅款項(xiàng)共計(jì)80萬(wàn)元，但12月份實(shí)際僅收到68萬(wàn)元。（3）在廠慶活動(dòng)中銷售B型小轎車20輛，每輛不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元，同時(shí)給予3％的折扣，銷售時(shí)折扣額和銷售額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。（4）將新研制的C型小轎車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給研發(fā)人員，C型小轎車每輛成本8萬(wàn)元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格）。（5）當(dāng)月接受乙公司的汽車設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。（6）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為150萬(wàn)元，采購(gòu)鋼材時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)用為20萬(wàn)元。（7）當(dāng)月因管理不善損失一批上月購(gòu)進(jìn)、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的鋼材，賬面成本100萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元）。已知：甲汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為9％，成本利潤(rùn)率為8％。上述業(yè)務(wù)中涉及的增值稅專用發(fā)票均從一般納稅人處取得，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲汽車制造廠2017年12月份的增值稅應(yīng)納稅額。（計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物出現(xiàn)的下列情況中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

題型：判斷題

請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}

法國(guó)甲公司將一臺(tái)設(shè)備出租給境內(nèi)乙公司在日本使用，上述設(shè)備租賃業(yè)務(wù)屬于我國(guó)的增值稅應(yīng)稅服務(wù)。

題型：判斷題

出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進(jìn)行退還；其實(shí)際效果相當(dāng)于免稅。

題型：判斷題

請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)銷售自用生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}