問答題

戊公司是一家上市公司，為了綜合分析上年度的經(jīng)營業(yè)績，確定股利分配方案，公司董事會召開專門會議進(jìn)行討論。公司相關(guān)資料如下。
資料一：戊公司資產(chǎn)負(fù)債表簡表如下表所示。
戊公司資產(chǎn)負(fù)債表簡表（2012年12月31日）
單位：萬元

資料二：戊公司及行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)部分財務(wù)指標(biāo)如下表所示（財務(wù)指標(biāo)的計算如需年初、年末平均數(shù)時使用年末數(shù)代替）；

資料三：戊公司2012年營業(yè)收入為146977萬元。凈利潤為9480萬元。2013年投資計劃需要資金15600萬元。公司的目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率為60％，公司一直采用剩余股利政策。

計算戊公司2012年凈資產(chǎn)收益率與行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的差異，并使用因素分析法依次測算總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)變動對凈資產(chǎn)收益率差異的影響。

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5.問答題

戊公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，相關(guān)資料如下。
資料一：由于戊公司產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售存在季節(jié)性，應(yīng)收賬款余額在各季度的波動幅度很大，其全年應(yīng)收賬款平均余額的計算公式確定為：應(yīng)收賬款平均余額=年初余額／8+第一季度末余額／4+第二季度末余額／4+第三季度末余額／4+年末余額／8，公司2016年各季度應(yīng)收賬款余額如下表所示。

資料三：2016年度公司營業(yè)收入為21000萬元，營業(yè)成本為8400萬元，存貨周轉(zhuǎn)期為70天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為66天，假設(shè)一年按360天計算。
資料四：公司為了擴大生產(chǎn)能力，擬購置一條啤酒生產(chǎn)線，預(yù)計需增加固定資產(chǎn)投資4000萬元，假設(shè)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款項目與營業(yè)收入的比例關(guān)系保持不變，增加生產(chǎn)線后預(yù)計2017年營業(yè)收入將達(dá)到28000萬元，稅后利潤將增加到2400萬元，預(yù)計2017年度利潤留存率為45％。
資料五：為解決資金缺口，公司打算通過以下兩種方式籌集資金。
①按面值發(fā)行4000萬元的債券，期限為5年，票面利率為8％，每年付息一次，到期一次還本，籌資費用率為2％，公司適用的所得稅稅率為25％。
②向銀行借款解決其余資金缺口，期限為1年，年名義利率為6．3％，銀行要求公司保留10％的補償性余額。

根據(jù)資料五，計算下列指標(biāo)：①發(fā)行債券的資本成本率（不考慮貨幣的時間價值）；②短期借款的年實際利率。

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預(yù)測2018年需要增加對外籌集的資金額。

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E公司2009、2010、2011年執(zhí)行的是哪一種現(xiàn)金股利政策？如果采納董事王某的建議停發(fā)現(xiàn)金股利，對公司股價可能會產(chǎn)生什么影響？

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運用差額分析法計算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響。

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根據(jù)資料二和資料三，計算下列指標(biāo)：①2016年年末的權(quán)益乘數(shù)；②2016年度的營業(yè)毛利率。

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根據(jù)上一題的計算結(jié)果和資料三，完成下列要求：①依據(jù)所在行業(yè)平均水平對丁公司償債能力和營運能力進(jìn)行評價；②說明丁公司總資產(chǎn)凈利率與行業(yè)平均水平差異形成的原因。

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預(yù)測2018年的凈資產(chǎn)收益率。

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確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。

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根據(jù)資料一和資料三，計算2016年度下列指標(biāo)：①應(yīng)收賬款平均余額；②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；③經(jīng)營周期；④現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

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根據(jù)資料二、資料三和資料四，計算2017年度下列指標(biāo)：①利潤的留存額；②外部融資需求量。

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計算2017年年末每股凈資產(chǎn)。

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