問答題

位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2016年7月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元；入關后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費16000元、稅額1760元。
（2）支付給境外某公司特許權使用費，扣繳相應稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權使用費的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。
（3）購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元，稅額合計34000元。
（4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。
（5）將某業(yè)務單元的實物資產(chǎn)以及相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉出，收取轉讓款5000000元。
（6）銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。
（其他相關資料：進口機器設備關稅稅率為12％。涉及的相關票據(jù)均已通過主管稅務機關比對認證。期初留抵稅額為0）

計算業(yè)務（1）應繳納的進口關稅。

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1.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關資料：假定進口輕型商用客車的關稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算該公司7月應繳納的車輛購置稅。
2.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關資料：假定進口輕型商用客車的關稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算該公司7月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
3.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關資料：假定進口輕型商用客車的關稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算該公司7月應向主管稅務機關繳納的增值稅。
4.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關資料：假定進口輕型商用客車的關稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算業(yè)務（8）購進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額。
5.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關資料：假定進口輕型商用客車的關稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算業(yè)務（7）購進小汽車可抵扣的進項稅額。