某市甲摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬(wàn)元（其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)原值為12000萬(wàn)元），生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車(chē)200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0．46萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售兩輪摩托車(chē)190000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入87400萬(wàn)元。由于部分摩托車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車(chē)30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0．36萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售三輪摩托車(chē)28000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入10080萬(wàn)元。
（3）全年外購(gòu)原材料，簽訂的購(gòu)貨合同記載支付材料價(jià)款合計(jì)35000萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1280萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬(wàn)元）。
（5）全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用7600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)1320萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬(wàn)元）。
（6）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元（含銀行罰息12．3萬(wàn)元）。
（7）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元（其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元；因管理不善庫(kù)存原材料損失618．6萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬(wàn)元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷(xiāo)商贊助的一批原材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額30萬(wàn)元、增值稅5．1萬(wàn)元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車(chē)零部件股份公司，合并時(shí)乙公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國(guó)債利息收入90萬(wàn)元（假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬(wàn)元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車(chē)和三輪摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購(gòu)銷(xiāo)合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。
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計(jì)算職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)，在境外A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：（1）2015年境內(nèi)所得500萬(wàn)元，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，A國(guó)公司所得稅稅率為40％；在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元，A國(guó)預(yù)提所得稅稅率20％；從B國(guó)分支機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)40萬(wàn)元，已在B國(guó)納稅12萬(wàn)元。（2）2016年境內(nèi)所得650萬(wàn)元，從A國(guó)分回股息紅利32萬(wàn)元（已在A國(guó)繳納20％的預(yù)提所得稅），B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損25萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。
計(jì)算該企業(yè)可彌補(bǔ)被合并股份公司的虧損限額。
計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算該企業(yè)2015年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。
計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。