A注冊會計師確定甲公司2017年度財務報表整體的重要性為200萬元，明顯微小錯報的臨界值為10萬元。A注冊會計師實施了銀行及應收賬款函證程序，相關審計工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下：
審計說明：
（1）對甲公司2017年12月31日有往來余額的銀行賬戶實施函證程序。
（2）甲公司為該銀行重要客戶，有業(yè)務專員上門辦理各類業(yè)務。2018年2月18日，A注冊會計師存甲公司財務經(jīng)理陪同下將函證交予上門辦理業(yè)務的銀行業(yè)務專員。銀行業(yè)務專員當場蓋章回函。函證結果滿意。
（3）差異金額3萬元，小于明顯微小錯報的臨界值，無須實施進一步審計程序。
（4）該賬戶已全額計提壞賬準備，不存在風險，選取另一樣本實施函證。
（5）詢證函被退回，原因為“原址查無此企業(yè)”。已實施替代程序，未發(fā)現(xiàn)差異。
（6）未收到回函，已與客戶財務人員電話確認余額，無須實施替代程序。
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A.規(guī)定辦理貨幣資金支付義務的程序為：申請、審批、支付、復核
B.盤點庫存現(xiàn)金前，注冊會計師審閱了庫存現(xiàn)金日記賬
C.盤點庫存現(xiàn)金前，注冊會計師核對了庫存現(xiàn)金日記賬的記錄和憑證的內(nèi)容和金額是否相符
D.盤點庫存現(xiàn)金前，注冊會計師核對了庫存現(xiàn)金日記賬的日期與收付憑證日期是否相符或接近
A.檢查2018年1月份的銀行對賬單
B.檢查相關的采購合同、供應商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù)
C.就2017年12月31日銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證函
D.向相關的原材料供應商寄發(fā)詢證函
A.向管理層詢問定期存款存在的商業(yè)理由并評估其合理性
B.對未質(zhì)押的定期存款，需核對存款人、金額、期限
C.結合財務費用審計測算利息收入的合理性，判斷是否存在體外資金循環(huán)的情形
D.對于為他人擔保的定期存單，關注擔保是否逾期
最新試題
注冊會計師實施的下列程序中，屬于銀行存款控制測試程序的是（）
在下列各項中，使得被審計單位銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額的有（）
被審計單位銀行賬戶的銀行對賬單余額為1585000元．在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，注冊會計師注意到以下事項：在途存款100000元；未提現(xiàn)支票50000元；未入賬的銀行存款利息收入35000元；未入賬的銀行代扣水電費25000元。假定不考慮其他因素，D注冊會計師審計后確認的該銀行存款賬戶余額應是（）
如果注冊會計師要證實被審計單位在臨近2017年12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計程序是（）
取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，注冊會計師需要特別關注的是（）
注冊會計師對定期存款或限定用途的存款應檢查銀行存單主要包括（）
注冊會計師擬對被審計單位的貨幣資金實施實質(zhì)性程序。以下審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）
注冊會計師對銀行存款賬戶的發(fā)生額實施的程序不包括（）。
注冊會計師在檢查被審計單位2017年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項，其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是（）
針對上述第（1）至（6）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當，如不恰當，提出改進建議。