甲有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月甲有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)本月銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元,增值稅稅額51萬元,款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
(2)本月銷售原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元,增值稅稅額8.5萬元,該批材料成本30萬元??铐椧呀?jīng)收到。
(3)無法支付的應(yīng)付賬款15萬元。
(4)12月31日,持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。
(5)12月31日,計提壞賬準備2萬元,計提存貨跌價準備1萬元。
(6)本月計提職工工資125.5萬元,其中生產(chǎn)工人工資80萬元,車間管理人員工資10萬元,行政管理人員工資9萬元,銷售人員工資25萬元,財務(wù)人員工資1.5萬元。
(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納稅所得額為400萬元。
2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬元,年末余額為15萬元;遞延所得稅負債年初余額為3萬元,年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。
A.管理費用9萬元
B.銷售費用25萬元
C.財務(wù)費用1.5萬元
D.制造費用90萬元
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甲有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月甲有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)本月銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元,增值稅稅額51萬元,款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
(2)本月銷售原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元,增值稅稅額8.5萬元,該批材料成本30萬元??铐椧呀?jīng)收到。
(3)無法支付的應(yīng)付賬款15萬元。
(4)12月31日,持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。
(5)12月31日,計提壞賬準備2萬元,計提存貨跌價準備1萬元。
(6)本月計提職工工資125.5萬元,其中生產(chǎn)工人工資80萬元,車間管理人員工資10萬元,行政管理人員工資9萬元,銷售人員工資25萬元,財務(wù)人員工資1.5萬元。
(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納稅所得額為400萬元。
2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬元,年末余額為15萬元;遞延所得稅負債年初余額為3萬元,年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。
A.營業(yè)收入350萬元
B.營業(yè)收入300萬元
C.營業(yè)成本240萬元
D.營業(yè)成本270萬元
最新試題
某境內(nèi)上市企業(yè)2019年12月31日“在建工程”科目余額為1000萬元,“固定資產(chǎn)清理”科目余額為300萬元,“工程物資”科目余額為50萬元。該企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負責(zé)表“在建工程”的項目金額為()萬元。
對于一般納稅人當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅,應(yīng)于月度終了轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,在資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”項目列示。
下列各項中,屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的有哪些()
最基本的會計原則是()。
財務(wù)管理從本質(zhì)上而言是對公司()、公司贏利能力、及資產(chǎn)流動性三個基本方面的管理。
導(dǎo)致財務(wù)管理趨于復(fù)雜的原因是()。
2015年12月31日,某企業(yè)“材料采購”總賬科目借方余額為20萬元,“原材料”總賬科目借方余額為25萬元,“材料成本差異”總賬科目貸方余額為3萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貨”項目期末余額為()萬元。
金融危機時,企業(yè)應(yīng)該精干主業(yè),把以往的多角化投資賣出去。此種說法
“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目“期末余額”的列報金額為()
資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項目,只需要考慮“應(yīng)付票據(jù)”科目期末余額和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細科目期末貸方余額。