海河公司2×13年度的有關(guān)資料如下:
(1)年初未分配利潤為30萬元,本年利潤總額為90萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)查,海河公司當年營業(yè)外支出中有10萬元為稅款滯納金及罰款,投資收益中有2萬元為國庫券利息收入。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整因素。
(2)按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。
(3)提取任意盈余公積7萬元。
(4)向投資者利潤30萬元。
要求:計算海河公司本期應納所得稅,并編制上述業(yè)務的會計分錄。
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年末,小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中,主營業(yè)務收入400000元;其他業(yè)務收入200000元,營業(yè)外收入100000元,財務費用—50000元。會計處理如下:借:()/貸:本年利潤750000。
某小企業(yè)采購甲材料480千克,材料驗收入庫時,發(fā)現(xiàn)短缺10千克,系合理損耗,剩余部分全部驗收入庫。甲材料貨款14040元,其中價款12000元,增值稅2040元,價稅款均以支票付訖,并以現(xiàn)金支付裝卸費75元。會計處理為:()
將能夠使用的固定資產(chǎn)處置時,其處置后的凈損失,計入“資產(chǎn)處置損益”賬戶。
企業(yè)購買月餅一批,用于中秋節(jié)發(fā)放福利,廠辦管理人員每人一禮盒月餅,月餅價款20000元,增值稅2600元。發(fā)放產(chǎn)品分錄為:()
企業(yè)在辦理銷售業(yè)務時,開出增值稅普通發(fā)票,并填寫完畢產(chǎn)品出庫單。應在增加收入和應交稅費的同時,增加應收賬款。
企業(yè)以轉(zhuǎn)賬支票支付庫房維修費5650元(含增值稅650元),取得普通發(fā)票一張。本業(yè)務增加材料成本5650元。
某項設(shè)備原值50000元,累計折舊46000元,按規(guī)定予以報廢。第一步,轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)清理,會計分錄為:()
報廢固定資產(chǎn)的凈損益,一般計入()賬戶。
固定資產(chǎn)原值80000元,累計折舊30000元,則固定資產(chǎn)賬面價值為50000元。
毀損固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)入清理時,會計處理如下:()