問答題所有者權益業(yè)務內部控制制度設計要點包括哪些？

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2.問答題A公司銷售業(yè)務的內部控制：銷售部門的業(yè)務人員在了解客戶的基本情況后，確定交易的初步意向．填寫客戶資料表。該表交由信用管制部門派駐的信用管制師對客戶的經營能力、資信狀況進行評核．出具授信建議。經銷售部門經理核準-b客戶的交易方式及給予客戶的信用額度后，簽定銷售合同。銷售部門業(yè)務助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。如是現銷客戶。當收到客戶訂貨單及繳款時，將客戶之繳款填寫繳款單送交財會部門出納員。出納員在收款后，將繳款單的一聯交財會部門負責收款的會計進行電腦系統(tǒng)繳款確認。如是放賬客戶．須將已獲核準的授信責任書送交財會部門負責應收款的會計進行電腦系統(tǒng)的授信額度確認，同時，將客戶的訂貨單的一聯及相應的銷售合同一份轉交營業(yè)管理部門。營業(yè)管理部門的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷貨通知單送交儲運部門（營業(yè)管理部門、儲運部門工作由一人領導）。儲運部門依據銷貨通知單標明的品種、數量進行備貨并生成一式四聯的送貨單送交財會部門。財會部門核對價格、收款金額無誤后簽字并在電腦系統(tǒng)確認生成銷貨清單，據此填制銷貨發(fā)票并予以記賬。財會部門將銷貨發(fā)票及三聯送貨單送交儲運部門。儲運部門，留存一聯．其余兩聯送貨單及銷貨發(fā)票連同貨物送交客戶?？蛻艉炇蘸髮⑺拓泦瘟舸嬉宦?，另一聯送貨單由儲運部門返回財會部門作為銷售收入或應收賬款之依據。請指出A公司銷售業(yè)務的內部控制中的優(yōu)點和存在的問題。