A公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,售價(jià)中均不包含增值稅,商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為150萬(wàn)元,適用的所得稅稅率是25%。2017年1-11月份各損益類有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示(單位:萬(wàn))
借方發(fā)生額:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1320其他業(yè)務(wù)成本85稅金及附加26銷售費(fèi)用42管理費(fèi)用38財(cái)務(wù)費(fèi)用19營(yíng)業(yè)外支出78
貸方發(fā)生額:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1650其他業(yè)務(wù)收入160營(yíng)業(yè)外收入90
2017年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)12月5日,向甲公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅稅額為10.2萬(wàn)元,銷售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元??铐?xiàng)尚未收到
(2)12月7日,向乙公司銷售材料一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元增值稅稅額為3.4萬(wàn)元,銷售材料實(shí)際成本為18萬(wàn)元,收到貨款存入銀行。
(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)職工,該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)5萬(wàn)元(不含增值稅),成本3萬(wàn)元。
(4)12月31日,確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元,教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。
(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬(wàn)元。
(6)2017年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬(wàn)元。
(7)A公司按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,按照5%提取任意盈余公積。
A.206
B.296
C.297
D.307
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DA公司2018年3月份生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)發(fā)生如下相關(guān)數(shù)據(jù):
(1)生產(chǎn)的A產(chǎn)品經(jīng)過(guò)兩道工序加工完成,共400小時(shí),第一道工序120小時(shí),第二道工序280小時(shí),為簡(jiǎn)化核算,假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品的完工程度為50%。
(2)第一道工序在產(chǎn)品500件,第二道工序在產(chǎn)品680件,完工產(chǎn)品1000件
(3)原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入,其他成本費(fèi)用均隨著加工進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生。
(4)A產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用的直接材料成本共計(jì)350萬(wàn)元,直接人工成本240萬(wàn)元,制造費(fèi)用成本450萬(wàn)元
(5)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的費(fèi)用。
A.負(fù)擔(dān)的直接材料成本是189.45萬(wàn)元
B.負(fù)擔(dān)的直接人工成本是81.79萬(wàn)元
C.負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用是153.36萬(wàn)元
D.負(fù)擔(dān)的成本總額是424.6萬(wàn)元
DA公司2018年3月份生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)發(fā)生如下相關(guān)數(shù)據(jù):
(1)生產(chǎn)的A產(chǎn)品經(jīng)過(guò)兩道工序加工完成,共400小時(shí),第一道工序120小時(shí),第二道工序280小時(shí),為簡(jiǎn)化核算,假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品的完工程度為50%。
(2)第一道工序在產(chǎn)品500件,第二道工序在產(chǎn)品680件,完工產(chǎn)品1000件
(3)原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入,其他成本費(fèi)用均隨著加工進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生。
(4)A產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用的直接材料成本共計(jì)350萬(wàn)元,直接人工成本240萬(wàn)元,制造費(fèi)用成本450萬(wàn)元
(5)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的費(fèi)用。
A.158.21、314.25
B.167.60、209.30
C.158.21、296.64
D.111.63、296.64
DA公司2018年3月份生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)發(fā)生如下相關(guān)數(shù)據(jù):
(1)生產(chǎn)的A產(chǎn)品經(jīng)過(guò)兩道工序加工完成,共400小時(shí),第一道工序120小時(shí),第二道工序280小時(shí),為簡(jiǎn)化核算,假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品的完工程度為50%。
(2)第一道工序在產(chǎn)品500件,第二道工序在產(chǎn)品680件,完工產(chǎn)品1000件
(3)原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入,其他成本費(fèi)用均隨著加工進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生。
(4)A產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用的直接材料成本共計(jì)350萬(wàn)元,直接人工成本240萬(wàn)元,制造費(fèi)用成本450萬(wàn)元
(5)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的費(fèi)用。
A.第一道工序在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為150件
B.第一道工序在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為75件
C.第二道工序在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為153件
D.第二道工序在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為442件
最新試題
企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)的消費(fèi)稅,應(yīng)記入“稅金及附加”科目。()
編制甲公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄。
企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程,按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加。()
下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)交消費(fèi)稅中,應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是()。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,下列關(guān)于其應(yīng)交消費(fèi)稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)的表述,不正確的有()。
某企業(yè)職工張某經(jīng)批準(zhǔn)獲得探親假5天,企業(yè)確認(rèn)為非累積帶薪缺勤,該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其休假期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。()
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本為20000元,計(jì)稅價(jià)格為24000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為()元。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是()。
企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為時(shí),應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。()
某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元,增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元,適用的增值稅征收率為3%。不考慮其他因素,該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。