甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,存貨采用計劃成本法核算。A材料的計劃成本為0.21萬元/噸。2015年9月與存貨有關的經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)9月1日,原材料——A材料借方余額為2500萬元,材料成本差異貸方余額為300萬元。
(2)9月3日,購入A材料1000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元,增值稅稅額為34萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為2萬元,增值稅稅額為0.22萬元。材料已驗收入庫,以上款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)9月12日,購入A材料2000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運費普通發(fā)票注明的運費價稅合計金額為5萬元,支付保險費、包裝費共計2萬元,支付入庫前挑選整理人員工資1萬元。驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺1噸,經(jīng)查明屬于運輸途中的合理損耗,以上款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(4)9月22日,以電匯方式購入A材料3000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元,增值稅稅額為102萬元。但材料尚未收到。
(5)9月25日,收到22日購入的A材料3000噸,并已驗收入庫。
(6)截至9月30日甲公司基本生產(chǎn)車間領用A材料2500噸;輔助生產(chǎn)車間領用A材料100噸;車間管理部門領用A材料50噸;廠部管理部門領用A材料10噸。
A.借:原材料200 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)34 貸:銀行存款234
B.借:材料采購202 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)34.22 貸:銀行存款236.22
C.借:原材料210 貸:材料采購202 材料成本差異8
D.借:原材料200 貸:材料采購200
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A.出售債券時對當期損益的影響金額為80萬元
B.出售債券時對當期損益的影響金額為20萬元
C.出售債券時累計公允價值變動損益金額為100萬元
D.出售債券時累計公允價值變動損益金額為200萬元
A.1月20日: 借:銀行存款100 貸:投資收益100
B.3月31日: 借:公允價值變動損益50 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動50
C.6月30日: 借:公允價值變動損益20 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動20
D.9月30日: 借:公允價值變動損益30 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動30
A.交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為2000萬元
B.支付的交易費用應計入投資收益
C.應確認應收利息100萬元
D.銀行存款減少2102萬元
A.借:其他貨幣資金700000 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本650000——公允價值變動30000 投資收益20000
B.借:公允價值變動損益30000 貸:投資收益30000
C.借:其他貨幣資金696000 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本650000——公允價值變動30000 投資收益16000
D.借:投資收益30000 貸:公允價值變動損益30000
最新試題
某小規(guī)模納稅人購入一臺不需安裝的設備,發(fā)生增值稅進項稅額20000元。下列關于增值稅的會計處理正確的是()。
企業(yè)簽訂加工承攬合同支付的印花稅,應計入加工承攬項目成本中。()
企業(yè)為增值稅一般納稅人,對于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額應記入“應交稅費——待認證進項稅額”。()
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,月末將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為福利發(fā)放給本*企業(yè)職工。該批空氣凈化器實際成本為14萬元,市場價格為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應確認的應付職工薪酬為()萬元。
小規(guī)模納稅人購進原材料時,應按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計入所購原材料的成本。()
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領用材料實際成本為20000元,計稅價格為24000元,該項業(yè)務應計入在建工程成本的金額為()元。
企業(yè)提前解除與職工簽訂的勞動合同而給予職工的補償金額,應確認為應付職工薪酬。()
下列各項中,企業(yè)外購材料開出銀行承兌匯票支付的手續(xù)費,應借記的會計科目是()。
某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元,增值稅稅額為1300元。當月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價款123600元,適用的增值稅征收率為3%。不考慮其他因素,該企業(yè)2019年8月應繳納的增值稅稅額為()元。
企業(yè)為管理人員提供免費使用汽車的折舊費,應借記的會計科目是()。