問答題位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度開發(fā)一棟辦公樓，開發(fā)該辦公樓支付地價款400萬元，另支付相關(guān)稅費12萬元；支付耕地占用稅70萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費100萬元、建筑安裝工程費480萬元，開發(fā)期間發(fā)生借款利息支出80萬元（能取得金融機構(gòu)貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤）。開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計2000萬元。合同載明，工業(yè)企業(yè)以貨幣資金1500萬元和一宗價值500萬元的未作任何開發(fā)的土地使用權(quán)作為支付額。該項土地使用權(quán)為工業(yè)企業(yè)2年前以420萬元購入的（含購入時繳納的相關(guān)稅費10萬元）。2014年12月工業(yè)企業(yè)支付了1500萬元的銀行存款并辦理了土地使用權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按規(guī)定繳納了印花稅。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%。計算房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅。

您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

4.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運輸公司運輸，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費50萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認證并在取得當(dāng)月抵扣。

計算出該礦山2015年2月份應(yīng)繳納的增值稅。
5.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運輸公司運輸，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費50萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認證并在取得當(dāng)月抵扣。

計算出該礦山2015年2月份應(yīng)繳納的資源稅。