問答題

位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 
（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款15000萬元，并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
（2）支付拆遷補償費、前期工程費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計900萬元。 
（3）2014年6月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實際收取的價款開具了相關(guān)發(fā)票。 
（4）2014年7月對項目進(jìn)行精裝修，支付裝修公司裝修費1100萬元。 
（5）發(fā)生銷售費用、管理費用750萬元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元，該利息支出能夠按項目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。
（6）2014年8月開始銷售，可售建筑面積共計45000平方米，截止2014年11月底銷售90%，取得收入60750萬元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。 
（7）2015年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價款5400萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

計算2014年11月進(jìn)行土地增值稅清算時的增值額。

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1.問答題

位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 
（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款15000萬元，并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
（2）支付拆遷補償費、前期工程費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計900萬元。 
（3）2014年6月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實際收取的價款開具了相關(guān)發(fā)票。 
（4）2014年7月對項目進(jìn)行精裝修，支付裝修公司裝修費1100萬元。 
（5）發(fā)生銷售費用、管理費用750萬元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元，該利息支出能夠按項目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。
（6）2014年8月開始銷售，可售建筑面積共計45000平方米，截止2014年11月底銷售90%，取得收入60750萬元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。 
（7）2015年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價款5400萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

計算2014年11月進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。
2.問答題

位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 
（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款15000萬元，并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
（2）支付拆遷補償費、前期工程費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計900萬元。 
（3）2014年6月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實際收取的價款開具了相關(guān)發(fā)票。 
（4）2014年7月對項目進(jìn)行精裝修，支付裝修公司裝修費1100萬元。 
（5）發(fā)生銷售費用、管理費用750萬元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元，該利息支出能夠按項目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。
（6）2014年8月開始銷售，可售建筑面積共計45000平方米，截止2014年11月底銷售90%，取得收入60750萬元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。 
（7）2015年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價款5400萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

計算2014年11月進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用。
3.問答題

位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 
（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款15000萬元，并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
（2）支付拆遷補償費、前期工程費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計900萬元。 
（3）2014年6月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實際收取的價款開具了相關(guān)發(fā)票。 
（4）2014年7月對項目進(jìn)行精裝修，支付裝修公司裝修費1100萬元。 
（5）發(fā)生銷售費用、管理費用750萬元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元，該利息支出能夠按項目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。
（6）2014年8月開始銷售，可售建筑面積共計45000平方米，截止2014年11月底銷售90%，取得收入60750萬元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。 
（7）2015年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價款5400萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

計算2014年11月進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本。
4.問答題

位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 
（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款15000萬元，并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
（2）支付拆遷補償費、前期工程費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計900萬元。 
（3）2014年6月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實際收取的價款開具了相關(guān)發(fā)票。 
（4）2014年7月對項目進(jìn)行精裝修，支付裝修公司裝修費1100萬元。 
（5）發(fā)生銷售費用、管理費用750萬元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元，該利息支出能夠按項目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。
（6）2014年8月開始銷售，可售建筑面積共計45000平方米，截止2014年11月底銷售90%，取得收入60750萬元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。 
（7）2015年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價款5400萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

計算2014年11月進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。