單項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人,2020年8月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元;已知,適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為10%,月初無留抵稅額,相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中,說法正確的是()。

A.應(yīng)繳納增值稅19.5萬元,免抵增值稅額為69萬元
B.應(yīng)退增值稅65.1萬元,免抵增值稅額為0
C.應(yīng)退增值稅69萬元,免抵增值稅額為0
D.應(yīng)退增值稅65.1萬元,免抵增值稅額為3.9萬元


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2.單項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于個(gè)人將住房對(duì)外銷售的稅收政策,說法正確的是()。

A.6月,李某將位于北京的購買的非普通住房對(duì)外銷售,免征增值稅
B.6月,王某將位于上海的購買的普通住房對(duì)外銷售,免征增值稅
C.6月,張某將位于大連的購買的非普通住房對(duì)外銷售,免征增值稅
D.6月,孫某將位于長春的購買的住房對(duì)外銷售,差額計(jì)征增值稅

8.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中符合增值稅特殊銷售方式銷售額規(guī)定的有()。

A.采取以舊換新方式銷售金銀首飾的,按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款確定銷售額
B.納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出
C.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后,是融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用,其折扣額不得從銷售額中扣減
D.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員,直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的,直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
E.銷售折讓一律不得從銷售額中減除

9.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是()。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日
B.按月計(jì)算,按年申報(bào)繳納
C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地
D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納

最新試題

A 公司進(jìn)口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬元,單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺(tái)電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺(tái)電腦銷售給一家二手電腦收購公司,共收取價(jià)款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計(jì)銷售額超過10萬元)

題型:單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)營改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè),金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元/串,瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年1月,某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬元/輛,銷售了15輛,每輛不含稅售價(jià)50萬元,5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(小汽車關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%)

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題