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問(wèn)答題甲有限責(zé)任公司20×8年1月1日“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶有借方余額50萬(wàn)元（未超過(guò)虧損彌補(bǔ)期），20×8年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元（不考慮納稅調(diào)整），所得稅率25％。按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取10％的法定盈余公積，經(jīng)股東會(huì)決議從凈利潤(rùn)中提取5％的任意盈余公積，根據(jù)董事會(huì)決議和股東會(huì)批準(zhǔn)，確定分配利潤(rùn)50萬(wàn)元，當(dāng)年以法定盈余公積60萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬，并計(jì)算20×8年末“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶余額，并指出余額方向。

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1.問(wèn)答題甲有限責(zé)任公司20×8年1月1日“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶有借方余額50萬(wàn)元（未超過(guò)虧損彌補(bǔ)期），20×8年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元（不考慮納稅調(diào)整），所得稅率25％。按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取10％的法定盈余公積，經(jīng)股東會(huì)決議從凈利潤(rùn)中提取5％的任意盈余公積，根據(jù)董事會(huì)決議和股東會(huì)批準(zhǔn)，確定分配利潤(rùn)50萬(wàn)元，當(dāng)年以法定盈余公積60萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。編制甲公司上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。

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2.問(wèn)答題乙公司20×8年1月1日發(fā)行3年期、面值為750萬(wàn)元，票面利率為6％、每年末付息一次、到期償還本金的公司債券。該公司發(fā)行債券收入價(jià)款771萬(wàn)元，債券發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為5％。發(fā)行債券所籌集的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。要求：編制乙公司發(fā)行債券和20×8年末確認(rèn)利息費(fèi)用及支付利息的會(huì)計(jì)分錄。

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3.問(wèn)答題甲公司20×8年1月1日發(fā)行5年期、面值為600萬(wàn)元、票面利率為5%、到期一次還本付息的公司債券，發(fā)行債券收入價(jià)款560萬(wàn)元，債券發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為6％。該項(xiàng)借款用于購(gòu)建一幢新廠房，工程于20×8年1月1日開(kāi)工，于20×9年末完工交付使用。要求：編制甲公司發(fā)行債券和20×8年末確認(rèn)利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

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4.問(wèn)答題 甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%，該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本核算。本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)買(mǎi)材料一批，專用發(fā)票上注明：價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅25.5萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付。
（2）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，其價(jià)目單上的價(jià)格為300萬(wàn)元（不含增值稅），給予的商業(yè)折扣為5％。該批產(chǎn)品成本為225萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款存入銀行。
（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批對(duì)外投資，雙方協(xié)議按該產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格作價(jià)。該批產(chǎn)品的成本為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格為125萬(wàn)元。
（4）盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)外購(gòu)材料一批已變質(zhì)不能使用，其成本為8萬(wàn)元，原因待查。
（5）向農(nóng)民收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款5萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付。
（6）在建工程領(lǐng)用本企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原準(zhǔn)備用于生產(chǎn)的原材料一批，其價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅為3.4萬(wàn)元。
（7）本月委托某企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，支付加工費(fèi)16000元，消費(fèi)稅2400元。該消費(fèi)品加工用原材料為52000元，收回加工后的消費(fèi)品直接用于銷(xiāo)售。
要求：編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

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5.問(wèn)答題甲公司擁有一棟辦公樓，用于本企業(yè)某部門(mén)辦公。20×7年12月5日，甲公司與乙公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將這棟辦公樓整體出租給乙公司使用，租賃期開(kāi)始日為20×8年1月1日，租期5年，當(dāng)日這棟辦公樓的賬面原價(jià)3600萬(wàn)元。該辦公樓按照直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，出租前已使用6年，共計(jì)提折舊720萬(wàn)元。按照經(jīng)營(yíng)租賃合同約定，乙公司每月支付甲公司租金12萬(wàn)元。當(dāng)年12月，這棟辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為2500萬(wàn)元，以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。要求：編制甲公司20×8年與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的全部業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

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