問(wèn)答題

審計(jì)人員在2007年3月14日檢查了某企業(yè)2月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù)并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。2月28日銀行對(duì)賬單余額為223 546元，銀行存款日記賬為220 000元，核對(duì)后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況。 
（1）2月8日，銀行對(duì)賬單上收到外地匯款8 500元（查系外地某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），但日記賬上無(wú)此記錄。 
（2）2月22日，對(duì)賬單上有存款利息460元，日記賬上為454元（查系記賬憑證寫錯(cuò)）。 
（3）2月25日，對(duì)賬單付出8 500元（查系轉(zhuǎn)賬支票），但日記賬無(wú)此記錄。 
（4）2月26日，日記賬上付出40元，對(duì)賬單上無(wú)此記錄（查系記賬員誤記）。 
（5）2月28日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票4 000元，但對(duì)賬單上無(wú)此記錄。 
（6）2月28日，日記賬上有付出轉(zhuǎn)賬支票2 000元，但對(duì)賬單上無(wú)此記錄。 
（7）對(duì)賬單有2月28  收到托收款5 500元，但日記賬無(wú)此記錄。

據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

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2.問(wèn)答題

審計(jì)人員在審查某公司“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”時(shí)，發(fā)現(xiàn)2006年5月24日78#現(xiàn)付字憑證摘要為“付拆除A型機(jī)器勞務(wù)費(fèi)”，金額為400元，在“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”中卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的清理收入，懷疑該公司可能將報(bào)廢固定資產(chǎn)的清理收入轉(zhuǎn)入“小金庫(kù)”。 審計(jì)人員首先調(diào)出78#現(xiàn)付字記賬憑證，其原始憑證為一張經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支付給順義的A型機(jī)器拆除費(fèi)400元”的白條，其分錄為： 
借：管理費(fèi)用——拆除費(fèi)                           400 
    貸：庫(kù)存現(xiàn)金                                      400 
審查固定資產(chǎn)明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)2006年5月27日轉(zhuǎn)字80#憑證的摘要欄注明“報(bào)廢A型設(shè)備”字樣，調(diào)出轉(zhuǎn)字80#憑證，該分錄為： 
    借：累計(jì)折舊                                         70 000
            營(yíng)業(yè)外支出                                      40 000 
      貸：固定資產(chǎn)——A型設(shè)備                        110 000 
審計(jì)人員分析，報(bào)廢一臺(tái)價(jià)值11萬(wàn)元，并且半成新的設(shè)備，必定有清理收入，決定進(jìn)一步追蹤調(diào)查。詢問(wèn)該設(shè)備的保管員，保管員供認(rèn)該項(xiàng)設(shè)備已運(yùn)往郊區(qū)的某鄉(xiāng) 鎮(zhèn)企業(yè)。與該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)核實(shí)，系于2006年5月28  從該公司以5萬(wàn)元現(xiàn)金購(gòu)入的，有該公司財(cái)務(wù)科開(kāi)出的白條收據(jù)。審計(jì)人員在取證后，向該公司提出上述問(wèn)題，財(cái)務(wù)經(jīng)理供認(rèn)不諱。

指出存在的問(wèn)題，并且作出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄。