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問答題中國A公司在某國設立一分公司B，2008年中國國內(nèi)應納稅所得500萬元，來自B公司稅后所得為70萬元，A公司適用稅率為25%，B公司適用稅率30%，請計算A公司來自B公司所得的抵免限額是多少？

B公司計稅所得=70÷（1-30%）=100（萬元）
抵免限額=100×25%=25（萬元）

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1.問答題某化工生產(chǎn)企業(yè)，2008年實現(xiàn)收入總額1500萬元，其中：國債利息收入300萬元，債券轉(zhuǎn)讓收入200萬元，其他收入100萬元。該企業(yè)應稅收入總額為多少？

2.問答題2008年，企業(yè)向符合稅法優(yōu)惠條件，經(jīng)認定的公益性社會團體A基金會捐贈現(xiàn)金150萬元，2008年全年企業(yè)利潤總額為800萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)捐贈扣除限額為多少，應調(diào)整應納稅所得額多少？

參考答案：

扣除限額=800×12%=96（萬元）
應調(diào)增應納稅所得額=150-96=54（萬元）

3.問答題某企業(yè)2008年度實現(xiàn)收入總額1000萬元，與之相應的扣除項目金額共計838萬元。企業(yè)2006年度虧損額為12萬元、2007年度虧損額為8萬元。該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？

參考答案：應納所得稅=（1000-838-12-8）×25%=35.5（萬元）

4.問答題A國某銀行在中國境內(nèi)設立一家分行，該分行2008年向B國一家企業(yè)借款，取得借款利息80萬元（稅后），假設B國針對利息的所得稅率為20%，若2008年該分行除來自B國利息外，實現(xiàn)應納稅所得額1000萬元，則該分行2008年應在中國繳納多少企業(yè)所得稅？

參考答案：來自B國利息收入的稅收抵免限額：80÷（1-20%）×25%=25萬元〉20萬元，所以允許抵免20萬元
應納所...

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5.問答題某公司2008年取得境內(nèi)應納稅所得額為150萬元，取得境外所得70萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為30%。該公司2008年應在我國繳納的企業(yè)所得稅是多少？

參考答案：境外所得=70÷（1-30%）=100（萬元）
境外所得已納稅款允許扣除的最高限額=70÷（1-30%）×2...

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