中級會計所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.20)

來源：考試資料網

1 下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。

2 甲公司擁有乙公司80%有表決權股份，能夠控制乙公司的財務和經營決策。2017年9月甲公司以800萬元（不含增值稅稅額）的價格將一批自產產品銷售給乙公司，該批產品在甲公司的生產成本為500萬元。至2017年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的60%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為15%，且在未來期間預計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。2017年12月31日合并報表中上述存貨應確認的遞延所得稅資產為（）萬元。

點擊查看答案&解析

3 甲公司于2017年12月1日將收到的與資產相關的政府補助2000萬元確認為遞延收益，至2017年12月31日相關資產尚未達到預定可使用狀態(tài)，相關資產按10年計提折舊，預計凈殘值為0。假定該政府補助不屬于免稅項目，甲公司采用總額法核算政府補助，稅法規(guī)定，該項政府補助在收到時應計入當期應納稅所得額。甲公司2017年12月31日遞延收益的計稅基礎為（）萬元。

點擊查看答案&解析

4 甲公司為研發(fā)某項新技術2017年發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出200萬元，假定甲公司研發(fā)形成的無形資產在當期達到預定用途，并在當期攤銷10萬元。會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，2017年12月31日甲公司該項無形資產的計稅基礎為（）萬元。

點擊查看答案&解析

5 甲公司于2017年2月自公開市場以每股4元的價格取得A公司普通股100萬股，作為可供出售金融資產核算。2017年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。按照稅法規(guī)定，資產在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定在未來期間不會發(fā)生變化，不考慮其他因素。甲公司2017年12月31日因該金融資產應確認的其他綜合收益為（）萬元。

點擊查看答案&解析