中級(jí)會(huì)計(jì)所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2020.04.26)

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1 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，2016年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價(jià)為650元（不合增值稅稅額），單位成本為500元、未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2016年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2017年5月3日止，2016年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為35%。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2016年度利潤(rùn)總額的影響金額是（）萬(wàn)元。

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2 甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年3月31日，2018年3月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2017年的一項(xiàng)重大差錯(cuò)，甲公司應(yīng)（）。

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3 對(duì)于因無(wú)法滿足捐贈(zèng)所附條件而必須退還給捐贈(zèng)人的部分捐贈(zèng)款項(xiàng)，民間非營(yíng)利組織應(yīng)將該部分需要償還的款項(xiàng)確認(rèn)為（）。

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4 M企業(yè)于2016年8月1日以銀行存款200萬(wàn)元取得N公司60%的股份，能夠?qū)公司實(shí)施控制。N公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)240萬(wàn)元（假定利潤(rùn)在全年均衡實(shí)現(xiàn)），2017年4月3日N公司宣告分配上年度現(xiàn)金股利120萬(wàn)元。不考慮其他因素，則2017年M企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。

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5 甲公司于2017年7月10日購(gòu)入某上市公司股票100萬(wàn)股，每股市價(jià)為24元，實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款2400萬(wàn)元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利120萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用50萬(wàn)元。甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。2017年12月31日該股票每股市價(jià)為26元。甲公司2017年對(duì)該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益為（）萬(wàn)元。

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