稅收管理員考試企業(yè)所得稅管理單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.25)

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1 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家）時(shí)，下列對(duì)于盈虧彌補(bǔ)的理解正確的是（）。

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2 總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的（），在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳。

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3 企業(yè)所得稅減免稅有自治認(rèn)定要求的，納稅人（）。

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4 下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，正確的是（）。

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5 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

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