中級會計所得稅多項選擇題每日一練(2019.03.09)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財務和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2017年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2017年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

點擊查看答案&解析

2 下列各項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

點擊查看答案&解析

3 2017年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照150%進行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2017年度實現(xiàn)的利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計處理中正確的有（）。

點擊查看答案&解析

4 下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)不為零的有（）。

點擊查看答案&解析

5 下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。

點擊查看答案&解析