注冊(cè)稅務(wù)師所得稅填空題每日一練(2019.05.11)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1 丁公司于2012年1月1日開業(yè)，2012年和2013年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25％。丁公司2012年年初購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，2012年12月31日其賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元；2013年12月31日賬面價(jià)值為210萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為340萬(wàn)元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒(méi)有其他事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬(wàn)元。

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2 若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。

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3 關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說(shuō)法正確的有（）。

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4 企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是（）。

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5 下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。

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