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注冊稅務師所得稅單項選擇題每日一練(2019.08.02)

來源：考試資料網

1 甲公司2013年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。2014年，應確認的遞延所得稅負債為（）萬元。

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2 甲公司2012年應稅所得額是（）萬元。

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3 丁公司于2012年1月1日開業(yè)，2012年和2013年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25％。丁公司2012年年初購入一臺設備，2012年12月31日其賬面價值為400萬元，計稅基礎為500萬元；2013年12月31日賬面價值為210萬元，計稅基礎為340萬元。該企業(yè)除固定資產外沒有其他事項產生暫時性差異。假定資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2013年應確認的遞延所得稅資產發(fā)生額為（）萬元。

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4 甲公司2012年遞延所得稅負債應（）萬元。

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5 甲公司2012年遞延所得稅資產應（）萬元。

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