中級會計企業(yè)所得稅法律制度綜合練習單項選擇題每日一練(2019.08.01)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲居民企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預繳稅款60萬元，下列說法正確的是（）。

2 2017年5月甲公司向非關聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10％。已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7．8％。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為（）萬元。

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3 下列各項中，不得作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

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4 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

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5 某居民企業(yè)2017年按照會計準則計算出的會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)讓所得為600萬元；假設無其他納稅調(diào)整事項。2017年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

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