地稅系統(tǒng)考試地稅業(yè)務(wù)崗位問(wèn)答題每日一練(2019.12.28)

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1.問(wèn)答題計(jì)算題：國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月收到預(yù)付稿酬10000元，4月小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元；10月將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。請(qǐng)計(jì)算劉某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

參考答案：（1）稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）；

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2.問(wèn)答題計(jì)算題：某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2014年11月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，已支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為40萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退增值稅額和當(dāng)月留底稅額。（退稅率為13%）

參考答案：免抵退稅不得免抵額=（40-20）×（17%-13%）=0.8（萬(wàn)元）；
應(yīng)納稅額=30×17%-（50×17...

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3.問(wèn)答題企業(yè)所得稅法中對(duì)固定資產(chǎn)大修理支出是如何規(guī)定的？

參考答案：固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：
（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；

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4.問(wèn)答題分情況說(shuō)明一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。

參考答案：納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)的：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的按照規(guī)定不得抵...

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5.問(wèn)答題稅收法律責(zé)任的形式有哪些？

參考答案：稅法法律責(zé)任形式分別為：經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。