注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人所得稅法問(wèn)答題每日一練(2020.03.05)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)
1.問(wèn)答題

公民張某是某高校教授，2012年取得以下各項(xiàng)收入：
(1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元;
(2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過(guò)民政部門(mén)捐給災(zāi)區(qū);
(3)5月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得報(bào)酬35000元，該公司決定為張某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅;
(4)7月份出訪美國(guó)，在美國(guó)舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個(gè)人所得稅折合人民幣415元;出訪美國(guó)期間通過(guò)協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入折合人民幣37350元，在美國(guó)該項(xiàng)所得已納個(gè)人所得稅折合人民幣6249.90元;
(5)通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入80000元;
(6)從A國(guó)取得股息所得折合人民幣4000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅200元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得人民幣3000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅500元;
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算張某工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額;
(2)計(jì)算張某出版專著應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額;
(3)計(jì)算張某營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅稅額;
(4)計(jì)算張某在美國(guó)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額;
(5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(6)計(jì)算從A國(guó)取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;
(7)計(jì)算從B國(guó)取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
2.問(wèn)答題甲公司2013年部分業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：（1）因股權(quán)分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得10萬(wàn)元收入，甲公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，將剩余款項(xiàng)交給了王某。（2）甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè)，每月工資5000元。2013年12月申請(qǐng)辦理了正式的退休手續(xù)，但是距離法定退休年齡還有10個(gè)月，于是甲企業(yè)支付給李某一次性補(bǔ)貼8萬(wàn)元，甲公司財(cái)務(wù)人員將該一次性補(bǔ)貼并入當(dāng)月工資計(jì)算代扣代繳了個(gè)人所得稅。（3）2013年甲公司財(cái)務(wù)人員在為員工代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，未將發(fā)放給營(yíng)銷人員的差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助納入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的范圍，理由是丁公司員工每餐誤餐補(bǔ)助有明確的標(biāo)準(zhǔn)，并且丁公司專門(mén)統(tǒng)計(jì)了每名營(yíng)銷人員的實(shí)際誤餐頓數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）根據(jù)上述資料（1），分析甲公司和王某的涉稅處理。（2）根據(jù)上述資料（2），請(qǐng)站在納稅人的角度分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說(shuō)明理由。（3）根據(jù)上述資料（3），假定不考慮其他條件，分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說(shuō)明理由。
3.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題：中國(guó)公民陳先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本長(zhǎng)篇小說(shuō)集取得稿費(fèi)50000元。后來(lái)由于暢銷，該小說(shuō)由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費(fèi)10000元；
（2）7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金30000元；
（3）8月在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；10月應(yīng)邀出國(guó)訪問(wèn)B國(guó)，舉辦中國(guó)改革講座，國(guó)外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元（匯率1：6.2）；
（4）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過(guò)某非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)。（已知：不考慮其他稅費(fèi)。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算陳先生出版小說(shuō)的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算陳先生出版小說(shuō)的改編許可費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算陳先生取得的A、B兩國(guó)所得應(yīng)在我國(guó)境內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額；
（5）計(jì)算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。