初級(jí)會(huì)計(jì)支付結(jié)算法律制度問(wèn)答題每日一練(2020.03.26)

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4.問(wèn)答題

綜合題:
甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2010年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元,其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元,資本公積400萬(wàn)元,盈余公積800萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2010年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);
(1)經(jīng)批準(zhǔn),甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用,合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為595萬(wàn)元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù),售價(jià)25萬(wàn)元,款項(xiàng)存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)實(shí)際成本50萬(wàn)元,累計(jì)攤銷(xiāo)額38萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(3)被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬(wàn)元,甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。
(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
(5)攤銷(xiāo)遞延收益31萬(wàn)元(該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助)。
(6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn),該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。
(7)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10500萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。
按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。
(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
(9)年末將“本年利潤(rùn)”科目貸方余額3813萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
(10)年末提取法定盈余公積381.3萬(wàn)元,提取任意盈余公積360萬(wàn)元。
(11)年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。要求:
(1)根據(jù)資料(1)至(6),逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)根據(jù)資料(2)至(7),計(jì)算甲公司2010年度利潤(rùn)總額和全年應(yīng)交所得稅。
(3)根據(jù)資剁f8)至(11),逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(4)計(jì)算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末余額。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)