問答題

某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報(bào)中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應(yīng)納稅所得額2萬元（其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計(jì)算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：
（1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，發(fā)生修理支出15萬元。
（2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺(tái)自制設(shè)備的折舊額（其價(jià)值20萬元已一次性計(jì)入當(dāng)期成本）。
（3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。
（4）廣告費(fèi)84萬元，全部計(jì)入銷售費(fèi)用。
（5）外購一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬元，本年計(jì)入費(fèi)用40萬元。
（6）收到保險(xiǎn)公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計(jì)入其他應(yīng)付款。
（7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（8）本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元。
（9）取得國庫券利息收入3萬元，取得國家指定用于設(shè)備更新的補(bǔ)貼收入3.5萬元。
（10）企業(yè)用庫存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價(jià)格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價(jià)值30萬元。
（11）以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2006年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。

參考答案： （1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元可計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，但只能扣除實(shí)際發(fā)生修理支出15萬元，應(yīng)調(diào)增所得額15萬元。