單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元（含外賣食品收入20萬元）；提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元（含配套服務(wù)收入40萬元）。
（2）當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元，均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
（3）為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn)，購進(jìn)時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機(jī)構(gòu)給出的評估價格為1500萬元（含稅），雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元（含配套服務(wù)收入60萬元）。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（3）H 賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00


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1.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元（含外賣食品收入20萬元）；提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元（含配套服務(wù)收入40萬元）。
（2）當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元，均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
（3）為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn)，購進(jìn)時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機(jī)構(gòu)給出的評估價格為1500萬元（含稅），雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元（含配套服務(wù)收入60萬元）。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。

H 賓館當(dāng)月可抵減的加計抵減進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70

2.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元（含外賣食品收入20萬元）；提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元（含配套服務(wù)收入40萬元）。
（2）當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元，均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
（3）為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn)，購進(jìn)時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機(jī)構(gòu)給出的評估價格為1500萬元（含稅），雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元（含配套服務(wù)收入60萬元）。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額為（）萬元。

A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20

3.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83

4.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項稅額合計（）萬元。

A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00

5.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00

6.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01

7.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。

A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43

8.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。
（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知：A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20

最新試題

2020年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率9%）

題型：單項選擇題

2020年1月，某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房，一次性收取全年租金20萬元，銷售貨物取得含稅價款12萬元，銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

題型：單項選擇題

自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。

題型：單項選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

題型：單項選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

題型：單項選擇題

下列有關(guān)營改增試點行業(yè)的銷售額說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元，土地過戶手續(xù)費10萬元，契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計算繳納土地增值稅時，房地產(chǎn)公司可以加計扣除的金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于關(guān)稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，A 型汽車不含稅售價為170000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

題型：單項選擇題

某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實付金額合計人民幣150萬元，其中包括單獨列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費10萬元，中介經(jīng)紀(jì)費8萬元；運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（）萬元。

題型：單項選擇題