單項選擇題AS公司2010年1月取得一項無形資產(chǎn),成本為160萬元,因其使用壽命無法合理估計,會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn),不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷。(年末不存在減值跡象)則2010年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為()

A.無暫時性差異
B.可抵扣暫時性差異16萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異16萬元
D.可抵扣暫時性差異144萬元


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1.多項選擇題

甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè),2009年3月31日,甲公司董事會就其開發(fā)的一棟寫字樓的第一層商鋪不再出售改用作出租形成了書面決議。
(1)2011年1月20日,甲公司與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將一棟寫字樓用于出租,租賃期開始日為2011年3月31日,租賃期2年,該寫字樓的賬面余額5500萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備。預(yù)計使用年限為50年,預(yù)計凈殘值為500萬元,采用直線法計提折舊。
2011年3月31日和2011年12月31日商鋪公允價值分別為6000萬元和6100萬元。
2011年12月31日收到6個月的租金300萬元
(2)2012年12月31日商鋪公允價值為6500萬元,收到本年租金600萬元。
(3)2013年6月30日對外出租的房地產(chǎn)租賃期屆滿,企業(yè)董事會作出書面決議明確表明,將用于該房地產(chǎn)重新開發(fā)用于對外銷售的,從投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨。轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)的公允價值為6400萬元。收到半年租金300萬元。收回當(dāng)日開始進(jìn)行改良,發(fā)生符合資本化的改良支出600萬,2013年12月31日改良完成,并于當(dāng)日與長江公司簽訂合約,以7500萬元的價格將該寫字樓出售。
甲企業(yè)對房產(chǎn)采用公允價值模式計量,不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。

2013年有關(guān)該投資性房地產(chǎn)的表述中錯誤的有()

A.轉(zhuǎn)換日該寫字樓的入賬價值為6400萬元
B.處置該寫字樓產(chǎn)生的損益為1100
C.處置該寫字樓產(chǎn)生的損益為500
D.該寫字樓改良完成后的入賬價值為6000萬元
E.轉(zhuǎn)換日基于轉(zhuǎn)換產(chǎn)生的公允價值變動損益的金額500萬元

2.多項選擇題

甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè),2009年3月31日,甲公司董事會就其開發(fā)的一棟寫字樓的第一層商鋪不再出售改用作出租形成了書面決議。
(1)2011年1月20日,甲公司與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將一棟寫字樓用于出租,租賃期開始日為2011年3月31日,租賃期2年,該寫字樓的賬面余額5500萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備。預(yù)計使用年限為50年,預(yù)計凈殘值為500萬元,采用直線法計提折舊。
2011年3月31日和2011年12月31日商鋪公允價值分別為6000萬元和6100萬元。
2011年12月31日收到6個月的租金300萬元
(2)2012年12月31日商鋪公允價值為6500萬元,收到本年租金600萬元。
(3)2013年6月30日對外出租的房地產(chǎn)租賃期屆滿,企業(yè)董事會作出書面決議明確表明,將用于該房地產(chǎn)重新開發(fā)用于對外銷售的,從投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨。轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)的公允價值為6400萬元。收到半年租金300萬元。收回當(dāng)日開始進(jìn)行改良,發(fā)生符合資本化的改良支出600萬,2013年12月31日改良完成,并于當(dāng)日與長江公司簽訂合約,以7500萬元的價格將該寫字樓出售。
甲企業(yè)對房產(chǎn)采用公允價值模式計量,不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。

下列有關(guān)甲公司對該投資性房地產(chǎn)的處理中正確的有()

A.2011年資產(chǎn)負(fù)債表中該投資性房地產(chǎn)列示的金額為6100萬元
B.2011年該投資性房地產(chǎn)對利潤的影響額為400萬元
C.2012年該投資性房地產(chǎn)對利潤的影響額為1000萬元
D.2011年該投資性房地產(chǎn)對利潤的影響額為900萬元
E.2012年末該投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5325萬元

3.多項選擇題

甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè),2009年3月31日,甲公司董事會就其開發(fā)的一棟寫字樓的第一層商鋪不再出售改用作出租形成了書面決議。
(1)2011年1月20日,甲公司與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將一棟寫字樓用于出租,租賃期開始日為2011年3月31日,租賃期2年,該寫字樓的賬面余額5500萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備。預(yù)計使用年限為50年,預(yù)計凈殘值為500萬元,采用直線法計提折舊。
2011年3月31日和2011年12月31日商鋪公允價值分別為6000萬元和6100萬元。
2011年12月31日收到6個月的租金300萬元
(2)2012年12月31日商鋪公允價值為6500萬元,收到本年租金600萬元。
(3)2013年6月30日對外出租的房地產(chǎn)租賃期屆滿,企業(yè)董事會作出書面決議明確表明,將用于該房地產(chǎn)重新開發(fā)用于對外銷售的,從投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨。轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)的公允價值為6400萬元。收到半年租金300萬元。收回當(dāng)日開始進(jìn)行改良,發(fā)生符合資本化的改良支出600萬,2013年12月31日改良完成,并于當(dāng)日與長江公司簽訂合約,以7500萬元的價格將該寫字樓出售。
甲企業(yè)對房產(chǎn)采用公允價值模式計量,不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。

甲公司將寫字樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的處理中,正確的是()

A.轉(zhuǎn)換日為2011年1月20日
B.投資性房地產(chǎn)的入賬價值為6000萬元
C.投資性房地產(chǎn)的入賬價值為5500萬元
D.寫字樓賬面價值和公允價值的差額計入公允價值變動損益
E.寫字樓賬面價值和公允價值的差額計入資本公積

4.多項選擇題長江公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。2011年1月,長江公司在B地自行建造了一座大型倉庫,2011年12月31日,該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),長江公司于當(dāng)日將其以經(jīng)營方式對外租出,租賃期為3年。因B地房地產(chǎn)市場不活躍,有證據(jù)表明該項投資性房地產(chǎn)的公允價值不能持續(xù)可靠取得,則下列說法不正確的有()

A.長江公司對該項投資性房地產(chǎn)應(yīng)采用成本模式計量直至處置
B.長江公司對該項投資性房地產(chǎn)應(yīng)采用公允價值模式計量
C.長江公司對該項投資性房地產(chǎn)應(yīng)采用成本模式計量,同時將其持有的其他采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)全部改按成本模式計量
D.長江公司應(yīng)假設(shè)該項投資性房地產(chǎn)無殘值,并對其按期計提折舊
E.長江公司對該項投資性房地產(chǎn)在建時采用成本模式計量,完工后再改按公允價值模式計量

5.多項選擇題投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換日確定的方法正確的有()

A.投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn),其轉(zhuǎn)換日為房地產(chǎn)達(dá)到自用狀態(tài),企業(yè)開始將房地產(chǎn)用于生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理的日期
B.作為存貨的房地產(chǎn)改為出租,其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日
C.作為自用建筑物停止自用改為出租,其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日
D.作為土地使用權(quán)停止自用改為出租,其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日
E.自用土地使用權(quán)停止自用,改用于資本增值,其轉(zhuǎn)換日為企業(yè)停止將該項土地使用權(quán)用于生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或經(jīng)營管理且管理當(dāng)局做出房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換決議的日期