單項(xiàng)選擇題按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定,下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額,不得確認(rèn)遞延所得稅的是()

A.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債


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1.單項(xiàng)選擇題下列交易或事項(xiàng)中,其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是()

A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元
C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)1000萬元。按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致,會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元

5.多項(xiàng)選擇題

甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè),2009年3月31日,甲公司董事會(huì)就其開發(fā)的一棟寫字樓的第一層商鋪不再出售改用作出租形成了書面決議。
(1)2011年1月20日,甲公司與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將一棟寫字樓用于出租,租賃期開始日為2011年3月31日,租賃期2年,該寫字樓的賬面余額5500萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)使用年限為50年,預(yù)計(jì)凈殘值為500萬元,采用直線法計(jì)提折舊。
2011年3月31日和2011年12月31日商鋪公允價(jià)值分別為6000萬元和6100萬元。
2011年12月31日收到6個(gè)月的租金300萬元
(2)2012年12月31日商鋪公允價(jià)值為6500萬元,收到本年租金600萬元。
(3)2013年6月30日對(duì)外出租的房地產(chǎn)租賃期屆滿,企業(yè)董事會(huì)作出書面決議明確表明,將用于該房地產(chǎn)重新開發(fā)用于對(duì)外銷售的,從投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨。轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為6400萬元。收到半年租金300萬元。收回當(dāng)日開始進(jìn)行改良,發(fā)生符合資本化的改良支出600萬,2013年12月31日改良完成,并于當(dāng)日與長(zhǎng)江公司簽訂合約,以7500萬元的價(jià)格將該寫字樓出售。
甲企業(yè)對(duì)房產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量,不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。

2013年有關(guān)該投資性房地產(chǎn)的表述中錯(cuò)誤的有()

A.轉(zhuǎn)換日該寫字樓的入賬價(jià)值為6400萬元
B.處置該寫字樓產(chǎn)生的損益為1100
C.處置該寫字樓產(chǎn)生的損益為500
D.該寫字樓改良完成后的入賬價(jià)值為6000萬元
E.轉(zhuǎn)換日基于轉(zhuǎn)換產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額500萬元

最新試題

政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn);如果最終未形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項(xiàng)目中的()階段。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓,辦公樓賬面金額為2000萬元,已提折舊800萬元,擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付,工程完工交付使用時(shí),固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn),其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體確定固定資產(chǎn)使用年限,應(yīng)當(dāng)考慮下列因素()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

本著先易后難,要素為先的原則,財(cái)政部首先發(fā)布的四項(xiàng)原則包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體一般應(yīng)采用的折舊方法為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題