單項選擇題

A公司自20×0年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術，20×1年4月2日該項專利技術獲得成功并申請取得專利權。在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用400萬元，開發(fā)支出900萬元（符合資本化條件），按照稅法規(guī)定，A公司該研發(fā)項目所發(fā)生的支出中形成無形資產(chǎn)的部分，應按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
會計和稅法使用年限為5年，均采用年數(shù)總和法進行攤銷，凈殘值為0。A公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

20×1年末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的計稅基礎和遞延所得稅分別為（）萬元。

A.1012.5，84.38
B.900，84.38
C.1012.5，0
D.0，168.75


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

3.單項選擇題按照我國企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的是（）

A.因非同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生的商譽
B.期末因公允價值變動調增可供出售金融資產(chǎn)賬面價值
C.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品所形成的無形資產(chǎn)（非企業(yè)合并產(chǎn)生），其賬面價值和計稅基礎之間的差額
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其初始確認時賬面價值和計稅基礎之間的差額