多項(xiàng)選擇題以下說(shuō)法正確的有()

A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限
B.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減,應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理
C.免稅企業(yè)合并中,按照會(huì)計(jì)規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等
D.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
E.因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債


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1.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分
B.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分
C.對(duì)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整
D.對(duì)無(wú)形資產(chǎn),企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分
E.企業(yè)發(fā)生的已用以后5個(gè)年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損

2.多項(xiàng)選擇題下列各事項(xiàng)中,不屬于產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)有()

A.支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)
B.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債確認(rèn)的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分
E.計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

3.多項(xiàng)選擇題以下有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的表述,正確的有()

A.稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
B.根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
C.與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
D.遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
E.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

4.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中,正確的有()

A.某交易性金融資產(chǎn),取得成本為100萬(wàn)元,該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元,會(huì)計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬(wàn)元,會(huì)計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬(wàn)元,稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變,仍為100萬(wàn)元
B.一項(xiàng)按照成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,企業(yè)最初以1000萬(wàn)元購(gòu)入,購(gòu)入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬(wàn)元,假設(shè)未宣告分配股利,則當(dāng)期期末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬(wàn)元
C.一項(xiàng)用于出租的房屋,取得成本為500萬(wàn)元,會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,使用年限為10年,凈殘值為0。一年后,該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元
D.企業(yè)支付了3000萬(wàn)元購(gòu)入另一企業(yè)100%的股權(quán)(免稅合并),購(gòu)買(mǎi)日被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬(wàn)元,則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬(wàn)元,稅法規(guī)定,該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
E.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債作為持有至到期投資核算,其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

5.多項(xiàng)選擇題

A公司為20×0年新成立的公司,20×0年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額,預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。20×1年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元,未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。20×1年適用的所得稅稅率為33%,根據(jù)20×1年頒布的新所得稅法規(guī)定,自20×2年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。20×2年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元,20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來(lái)3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。

下列項(xiàng)目中,不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()

A.企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

最新試題

資產(chǎn)滿足下列條件之一的,符合無(wú)形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

無(wú)形資產(chǎn)披露時(shí),屬于政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn),其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

無(wú)形資產(chǎn),是指政府會(huì)計(jì)主體控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在確定固定資產(chǎn)折舊范圍時(shí),說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

固定資產(chǎn)盤(pán)盈的會(huì)計(jì)處理包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

不考慮其他因素,下列無(wú)形資產(chǎn)中不需要攤銷的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于改建、擴(kuò)建或修繕建筑時(shí)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題