A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎為100萬元，會計期末公允價值變?yōu)?0萬元，會計確認賬面價值為90萬元，稅法規(guī)定的計稅基礎保持不變，仍為100萬元
B.一項按照成本法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎均為1000萬元，假設未宣告分配股利，則當期期末長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎仍為1000萬元
C.一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元，其計稅基礎為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100％的股權(quán)（免稅合并），購買日被購買方各項可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2600萬元，則企業(yè)應確認的合并商譽為400萬元，稅法規(guī)定，該項商譽的計稅基礎為0
E.購買國債作為持有至到期投資核算，其賬面價值等于計稅基礎
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A公司為20×0年新成立的公司，20×0年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。20×1年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。20×1年適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)20×1年頒布的新所得稅法規(guī)定，自20×2年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。20×2年實現(xiàn)稅前利潤1200萬元，20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A.企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應納稅所得額的虧損額
B.計提存貨跌價準備
C.會計計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D.會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E.交易性金融資產(chǎn)公允價值上升
甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.－100
B.－75
C.70
D.100
甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動計算應交所得稅時不做納稅調(diào)整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時取得價款與初始成本的差額應計入應納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異確認的遞延所得稅，應當計入所得稅費用
A公司自20×0年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，20×1年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用400萬元，開發(fā)支出900萬元（符合資本化條件），按照稅法規(guī)定，A公司該研發(fā)項目所發(fā)生的支出中形成無形資產(chǎn)的部分，應按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
會計和稅法使用年限為5年，均采用年數(shù)總和法進行攤銷，凈殘值為0。A公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.1012.5，84.38
B.900，84.38
C.1012.5，0
D.0，168.75
最新試題
資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認性標準（）。
某事業(yè)單位擴建辦公樓，辦公樓賬面金額為2000萬元，已提折舊800萬元，擴建費用共計200萬元以銀行存款支付，工程完工交付使用時，固定資產(chǎn)入賬價值為（）萬元。
下列關于無形資產(chǎn)攤銷年限的確定說法正確的有（）。
政府主體先按合理方法進行歸集，如果最終形成無形資產(chǎn)的，應當確認為無形資產(chǎn)；如果最終未形成無形資產(chǎn)的，應當計入當期費用。這是屬于自行研究開發(fā)項目中的（）階段。
政府會計主體外購的無形資產(chǎn)，其成本不包括（）。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息，屬于建設期間發(fā)生的，計入（）。
無形資產(chǎn)披露時，屬于政府會計主體應當在附注中披露的有（）。
確認固定資產(chǎn)應同時滿足下列條件（）。
政府會計主體確定固定資產(chǎn)使用年限，應當考慮下列因素（）。
與無形資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，符合無形資產(chǎn)的確認條件的，應當計入（）。