單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是()

A.修理機(jī)器
B.修繕房屋
C.修復(fù)古董
D.裁剪服裝


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2.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，正確的是()

A.出口貨物，按貨物實(shí)際出口離境之日實(shí)施的稅率征稅
B.進(jìn)口貨物，按納稅義務(wù)人申報進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
C.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，按其申報暫時進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
D.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時，按海關(guān)確認(rèn)的其實(shí)際走私進(jìn)口日期實(shí)施的稅率征稅

3.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()

A.增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入
B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓
D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

4.問答題

某外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2005年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米得使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末未辦完相關(guān)權(quán)屬證件。(3)第一期工程("三通一平"和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時間先定一年，租金從12月1日起計(jì)算，每月收租金21萬元，合同共記載租金252萬元，租金每月收一次;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬元(其中交際應(yīng)酬費(fèi)80萬元)。
(說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率為3%)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。
(3)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
(4)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。
(5)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。
(6)2005年應(yīng)繳納的土地增值稅。
(7)2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額。
(8)所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本。
(9)所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用。
(10)所得稅前應(yīng)扣除稅金。
(11)2005年度應(yīng)繳納的所得稅。
5.問答題

計(jì)算題：
某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時工20人）。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50000平方米，其中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。
（2）企業(yè)擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，沒有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），5座小轎車8輛。
（3）當(dāng)年銷售藥品共計(jì)12000萬元（不含稅價格）；購進(jìn)已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元，原料全部驗(yàn)收入庫；支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，裝卸費(fèi)和保險費(fèi)60萬元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票；收購農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批尊適用的收購憑證上注明買價，累計(jì)4000萬元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了制藥廠生產(chǎn)的200萬元（按同類不含稅價格計(jì)算）藥品，與之對應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。
（4）全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7300萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用3100萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）
（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1400萬元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會會費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。
（6）3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的機(jī)器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬元，企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。
（7）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。
（8）所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬元。
（9）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬元。
（說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬元，載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額240元，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元）
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算該企業(yè)2005年度納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)；
（1）計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2）計(jì)算應(yīng)繳納的車船使用稅。
（3）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
（5）計(jì)算超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用。
（6）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
（7）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。
（8）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（9）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。
（10）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。
（11）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
（12）計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時的企業(yè)收入總額。
（13）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

計(jì)算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型：問答題

下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題